音像做税务会计栾庆忠 编著

章企业所得税
一、企业所得税主要纳税事项
二、会计与企业所得税的异同详解
（一）会计与企业所得税的异同——收入类项目
（二）会计与企业所得税的异同——扣除类项目
（三）会计与企业所得税的异同——固定资产
（四）会计与企业所得税的异同——无形资产
（五）会计与企业所得税的异同——资产
（六）房地产开发企业的特殊税务处理
三、企业所得税季度申报与年度汇算清缴税务处理及纳税申报示范综合案例
（一）雨丰机械公司基本情况与财务资料
（二）雨丰机械公司与企业所得税相关的经济业务
（三）雨丰机械公司季度纳税申报表填制
（四）雨丰机械公司年度纳税申报表填制
第二章增值税
一、一般纳税人增值税主要纳税事项
二、增值税低税率及简易征收所涉及的疑难问题
三、纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、物品等疑难问题
四、增值税扣税凭主要审查内容
五、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形
六、视同销售的增值税财税处理
（一）视同销售服务、无形资产或者不动产的财税处理
（二）将货物交付他人代销的财税处理
（三）销售代销货物的财税处理
(四)非同一县(市)将货物从一个机构移送机构用于销售的财税处理
（五）自产、委托加工或购买货物无偿他人的财税处理
（六）自产、委托加工或购买货物作为，提供给单位或个体工商户的财税处理
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者者的财税处理
（八）自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的财税处理
七、包装物缴纳增值税的财税处理
八、以旧换新的增值税财税处理
九、增值税优惠政策的财税处理
（一）增值税“直接免征”的财税处理
（二）增值税“直接减征”的财税处理
（三）增值税“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的财税处理
十、商业企业以返利、返点、费、进店费、展示费、管理费等名义向生产企业收取的各种费用的增值税财税处理
（一）商业企业收取与商品销售量、销售额无必然关系的各项费用的税务与会计处理
（二）商业企业收取与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入的税务与会计处理
十一、销售折、折销售、销售折让的增值税财税处理
（一）销售折扣（现金折扣）
（二）折扣销售（商业折扣）
（三）销售折让
十二、捆绑销售、一一等方式的增值税财税处理
十三、纳税人兼营的增值税财税处理
十四、混合销售的增值税财税处理
十五、兼营免税、减税项目的增值税财税处理
十六、月末缴纳增值税的财税处理
十七、增值税检查调整的财税处理
（一）年终结账前查补进项税方面的账务调整
（二）年终结账后对以往年度增值税查补的调整
十八、纳税人增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的账务处理
（一）一般纳税人的账务处理
（二）小规模纳税人的账务处理
十九、辅导期一般纳税人的特殊财税处理
（一）“待抵扣进项税额”的账务处理
（二）“增购发票预缴税款”的账务处理
二十、小规模纳税人增值税常见纳税事项与账务处理
二十一、一般纳税人增值税税务处理和纳税申报操作综合案例
（一）丰收公司的基本信息
（二）20×3年6月份丰收公司发生的相关增值税业务
（三）丰收公司6月份发生的增值税业务账务处理
（四）丰收公司整理6月份纳税资料
（五）丰收公司《增值税纳税申报表》主表及附表的填列
第三章消费税
一、消费税税目税率表
二、消费税主要纳税事项
三、应税消费品的增值税和消费税不含税销售额指标对比
四、应税消费品增值税、消费税计税依据对照
五、消费税纳税申报示范
第四章营业税改征增值税
一、应税行为及适用税率
二、应纳税额的计算方法
（一）一般计税方法
（二）简易计税方法
三、销售额的确定
四、建筑服务、销售不动产、不动产经营租赁营改增政策
五、营改增主要纳税事项
第五章房产税
一、房产税主要纳税事项
二、房产税纳税申报示范
第六章城镇土地使用税
一、城镇土地使用税主要纳税事项
二、城镇土地使用税纳税申报示范
第七章个人所得税
一、个人所得税主要纳税事项
二、个人所得税纳税申报示范
第八章土地增值税
一、土地增值税主要纳税事项
二、土地增值税纳税申报示范
第九章城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
一、城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）主要纳税事项
二、城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）纳税申报示范
第十章印花税
一、印花税主要纳税事项
二、印花税纳税申报示范
附录各类纳税申报表详细填报说明查询方法

栾庆忠，第三届创业中国年度十大杰出会计师，齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验以及会计师事务所、税务师事务所、大型企业工作经验。
著有会计与纳税实用系列图书8部，部部经典，无须名家，无须广告宣传，即深受读者喜爱，其中：《增值税纳税实务与节税技巧》自出版以来一直位居增值税类图书榜前列，被众多读者视为“增值税实战宝典”；《企业税务风险自查与防范》被众多企业财务总监列为财务部门阅读图书，成为众多税务人员的参考书；《企业会计处理与纳税申报真账实操》销售历久不衰，以“独特、新颖”的特色和“操作、可读”的特点，得到了广大读者的和厚爱。

序


本书为《企业会计处理与纳税申报真账实操》（简称《真账实操》）的续篇，也是提高篇，但又与《真账实操》各自独立，独自成书，分别适合不同水平阶段的财税人员阅读。
曾经作为会计新手的您通过学习《真账实操》，再稍加实践，必然已经具备了独立处理一家中小企业账务的能力，甚至有的读者朋友已经开始担任中小企业的主管会计或会计主管了。但在实际工作中，还有许多具备三四年会计工作经验的财税朋友，甚至具备十几年工作经验的老会计和财务经理，都遇到了自身业务素质发展的“瓶颈”，总是觉得业务能力提高缓慢，甚至停滞不前，许多具有上进心和强烈求知的财务人员，再次陷入迷茫。
实际上，每一位财务人员都有可能会遇到自己的一段“瓶颈”期，若是处理得当，便可以找到新的发展方向和突破口，业务水平也会更上一层楼。若是处理不当，找不到新的发展方向和突破口，放弃努力，得过且过，业务水平将很难继续提升，所谓“逆水行舟，不进则退”。
自2007年1月1日起施行的《企业会计准则》和自2013年1月1日起施行的《小企业会计准则》已经取代了各类旧企业会计制度；自2008年1月1日起施行的新企业所得税法、自2009年1月1日起施行的增值税、消费税、营业税三大流转税暂行条例相比旧法都有了很大的改变；2012年度开始施行的营改增政策也在不断扩大试点，2016年5月1日开始全行业营改增试点。财务人员若是不动学、不善于学习，知识得不到更新，业务水平就会降低。随着社会的发展，会计也并非“越老越值钱”。
财务人员怎样突破瓶颈？大量调研结果表明，我国大多数中小企业的所有者同时又是经营者，他们对企业的财务状况、经营成果、现金流量情况较为清楚，因此，中小企业的会计信息使用者主要是税务部门和贷款银行。在我所接触过的中小企业中，财务人员关心的问题是税务问题，头疼的事项是税务问题，薄弱的环节也是税务问题。许多财务人员独立处理一家中小企业的账务已经不是问题，但是对税法知识知之甚少，对税收规定一知半解，对税务处理模棱两可，处理涉税事项还是力不从心，他们很好渴望能够提升自己的税务处理水平，但又不知从何下手。我想，具备一定会计基础和实务经验的财务人员可以把提升自己的税务操作技能作为突破瓶颈的方向！
《真账实操》自出版以来，以“独特、新颖”的特色和“操作、可读”的特点，得到了广大读者的和厚爱，不少读者反映此书“将税法和会计完美结合”，“图文并茂、形象直观”，“受益匪浅”，“激起了自己学习会计和税法的兴趣”，“大大缩短了自己成功的历程”，是一本“难得的好书”。也有不少读者通过邮箱、等方式提出了自己的建议，期望我能再写一本税务实操方面的书，帮他们学习更多的税务知识。还有一位注册税务师，看过我写的《增值税纳税实务与节税技巧》一书后，也通过邮箱表达了对图书的操作和实战的赞叹，并建议我再写一本有关企业所得税方面的书，但是由于自身原因所限，我一直未能满足这位读者朋友。
读者的需求就是我创作的动力和源泉，中国市场出版社胡超平副总编辑的一个提议激发了我的灵感，于是这本《真账实操》的续篇——《做税务会计——企业税务处理与纳税申报实战演练暨营改增企业税务会计即学即用》开始在我的脑海里酝酿，并成书。在此，再次衷心地感谢中国市场出版社、胡超平副总编辑对我的大力支持！再次衷心地感谢广大读者朋友们对我的厚爱！