音像企业所得税政策解读与管理指南编者:姚朝智|责编:范竹青

篇 税制演变
章 所得与所得税
节 所得的界定
第二节 所得税
第二章 企业所得税
节 我国企业所得税制度演变历程
第二节 我国现行企业所得税制度的主要特点
第三章 企业所得税制度基本要素
节 纳税义务人
第二节 征税对象
第三节 税率
第四节 纳税地点
第五节 纳税期限
第二篇 税基管理
第四章 应纳税所得额
节 应纳税所得额的确定原则
第二节 应纳税所得额的计算
第三节 合伙企业分配的应纳税所得额
第四节 境外所得的应纳税所得额
第五章 收入的确认
节 收入概述
第二节 销售货物收入
第三节 提供劳务收入
第六节 利息收入
第七节 租金收入
第八节 特许权使用费收入
第九节 接受捐赠收入
第十节 收入
十节 视同销售收入
第十二节 有关特殊收入
第十三节 不征税收入
第六章 税前扣除
节 支出的分类
第二节 支出的资本化
第三节 税前扣除的基本原则
第四节 税前扣除项目、标准及方式
第五节 资产损失的税前扣除
第六节 不得扣除的项目
第七节 税前扣除凭管理
第七章 资产的税务处理
节 资产概述
第二节 固定资产
第三节 生产物资产
第四节 无形资产
第五节 长期待摊费用
第六节 资产
第七节 存货
第八节 资产净值
第八章 亏损弥补
节 亏损的税会差异处理
第二节 亏损弥补
第三节 特殊事项的亏损处理
第九章 税收优惠
节 企业所得税优惠的原则和方式
第二节 免税收入
第三节 所得减免
第四节 降低税率
第五节 加计扣除
第六节 抵扣
第七节 固定资产加速折旧
第八节 减计收入
第九节 税额抵免
第十节 专项优惠
十节 税收优惠管理
第十章 应纳税额
节 应纳税额的计算
第二节 抵免税额的计算
第三节 折算
第三篇 跨境所得管理
十章 非居民企业所得
节 源泉扣缴
第二节 工程作业和劳务所得的扣缴
第三节 股息和利息的扣缴
第四节 类型所得的处理
第五节 未履行扣缴义务的处理
第十二章 特别纳税调整
节 关联交易
第二节 转让定价
第三节 成本分摊协议
第四节 预约定价安排
第五节 受控外国企业
第六节 资本弱化
第七节 一般反避税
第八节 间接转让财产
第九节 特别纳税调整管理
第十三章 税收协定
节 税收协定概述
第二节 税收协定有关条款的执行
第三节 “受益所有人”的身份判定
第四节 税收协定管理
第十四章 国际税收合作
节 国际税收合作概述
第二节 我国参与国际税收合作的历程
第三节 国际税收情报交换
第四节 税收协定相互协商
第五节 特别纳税调整相互协商
第六节 多边税收征管互
第七节 非居民金融账户涉税信息尽职调查
第四篇 征收管理
第十五章 合并纳税与汇总纳税
节 合并纳税
第二节 居民企业汇总纳税
第三节 非居民企业的汇总纳税
第四节 跨地区经营建筑企业的征收管理
第五节 石油化工企业的征收管理
第十六章 预缴与汇算清缴
节 预缴
第二节 居民企业的汇算清缴
第三节 非居民企业的汇算清缴
第十七章 企业清算
节 企业清算的情形
第二节 企业清算的税务处理
第十八章 核定征收
节 核定征收的一般规定
第二节 居民企业的核定征收
第三节 非居民企业的核定征收
第五篇 分类管理
第十九章 公益捐赠
节 公益捐赠的基本条件
第二节 税前扣除资格确认及管理
第三节 捐赠限额
第四节 捐赠扣除的特殊规定
第二十章 企业政策搬迁
节 企业政策搬迁的一般规定
第二节 企业政策搬迁的税务处理
第二十一章 企业重组
节 企业重组业务
第二节 一般税务处理
第三节 特殊税务处理
第四节 跨境重组特殊税务处理
第五节 非居民企业股权转让的特殊税务处理
第六节 特殊税务处理的征收管理
第二十二章 境外注册中资控股企业
节 税收待遇
第二节 居民身份认定管理
第三节 税务管理
第四节 特定事项管理
第二十三章 准备金
节 金融企业贷款损失准备金
第二节 保险公司准备金
第三节 融资信用担保准备金
第四节 券行业准备金
第五节 国际能源交易准备金
第二十四章 房地产开发
第

章所得与所得税节 所得的界定所得是指所获得的东西，亦称收益、收入。它可以是法人或自然人通过付出劳动获得的报酬；也可以是根据一般可接受的会计原则由公司向全体股东报告的一定时间内的经营收益。一、从经济学角度看所得是指人们在两个时间点之间以货币表示的经济能力的净增加值，主要
包括：工资、利润、租金、利息等要素所得和赠与、遗产、财产增值等财产所得。二、从会计学角度看会计学的所得必须以实现的交易为基础，即在某一时期内，一切交易所实现的收入，减去为实现收入而消耗的成本、费用后的余额。会计所得只包括工资、利润、租金、利息等要素所得和资本利得，不包括不经过交易的赠与、遗产和财产增值，因为没有经过交易的财产增值
虽然代表了经济能力的增值，但征税价值没有得到体现。三、从税收实务角度看税收实务上的所得是指应税所得。是在会计所
得的基础上，按税法规定经过必要调整而计算的应缴纳所得税的所得。
作为纳税依据的税法与作为会计核算依据的财务会计制度．对所得的规定存在一定差异，纳税人应先按财务会计制度规定计算会计所得，再按税法规定对会计所得进行必要调整，按应税所得计算纳税。就企业而言：应税所得是企业收入总额减去成本、费用、税金和法定扣除项目后的余额；就个人而言，应税所得是个人收入扣除个人生计费用、赡养费和费用及法定扣除项目后的余额。
在所得税实务中，通常把所得划分为积极所得和消极所得。
积极所得是指从事物质生产、流通，提供劳务等取得的收益，是通过劳动取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得。
消极所得是指通过购买、债券、财产转让等而取得的所得，是非劳动所得。包括转让财产所得、股息红利等权益所得、利息所得、租金所
得、特许权使用费所得和所得等。
第二节所得税所得税是对法人、
自然人和经济组织在一定时期内的各种所得课征的税种的统称，又称收益税。一、所得税发展历程所得税于18世纪末创始于英国。当时正值英法战争时期，为筹措战争费用．1798年英国首相w．皮特创设了一种新税，名为“三级税”，实为所得税的雏型。但因税法不健全，漏税甚多，英国于1799年废
除“三级税”而采用新所得税法，从而奠定了英国所得税制度的基础。
1纪以后，相继开征所得税，所
得税由“临时税”发展为tt经常税”，由次要税种逐步发展成为现代西方主要税种。早期的所得税．主要采用分类所得税制与综合所得税制，也有采用分类与综合并征制的。分类所得税制是指就纳税人的各种所得分别课税，如
对工商企业盈利课征公司所得税，对薪给报酬课征
薪给报酬税，对利息课征
利息所得税，等等；综合所得税制是指就纳税人的总所得课税。当代多数实行分类与综合相结合的课征制，即先按分类所
得依法缴税，然后再综合纳税人的全部所得，计算其应纳税额，并允许将已缴税款进行抵免。
目前，所得税已发展成为当代一项重要的国际税收，不但发达普遍实行，而且不少发展中也相继实行。随着国际经济贸易往来和跨国公司的发展．出现了跨国纳税人的跨国所得重复课税问题，它是国与国间签订擗饰．双首征税协定的主要
内容。
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