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  • 正版新书]美国国际税制改革与资本回流原理李超民9787100211888
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    • 作者: 李超民著 | 李超民编 | 李超民译 | 李超民绘
    • 出版社: 商务印书馆
    • 出版时间:2023-01-01
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    • 作者: 李超民著| 李超民编| 李超民译| 李超民绘
    • 出版社:商务印书馆
    • 出版时间:2023-01-01
    • 版次:1
    • 印次:1
    • 页数:540
    • 开本:其他
    • ISBN:9787100211888
    • 版权提供:商务印书馆
    • 作者:李超民
    • 著:李超民
    • 装帧:精装
    • 印次:1
    • 定价:168
    • ISBN:9787100211888
    • 出版社:商务印书馆
    • 开本:其他
    • 印刷时间:暂无
    • 语种:暂无
    • 出版时间:2023-01-01
    • 页数:540
    • 外部编号:涿仝东256259
    • 版次:1
    • 成品尺寸:暂无


    引言(代作者序言)

    章 美国国际税制转型与对外直接模式

    一、美国对外直接与海外收益

    (一)美国国际的基本格局与因素

    (二)美国对外直接及其数值的确定

    (三)美国国际的资本来源和影响

    (四)美国对外直接的质

    二、冷战后美国对外直接的税收调节

    三、2017年税制改革前夕美国对外直接

    (一)2016—2017年美国对外直接的头寸变化

    (二)美国跨国公司对外直接的结构特点

    (三)美国跨国公司的空间与产业分布

    四、2017年税制改革与美国对外直接变化

    (一)美国2018年对外直接状况

    (二)美国2018年海外再回流与回购

    (三)美国2019年对外直接变化

    小结与讨论

    第二章 公司所得税与资本跨国流动

    一、美国联邦公司所得税制与改革

    (一)联邦公司所得税体制

    (二)美国公司分类与所得税申报

    (三)联邦公司所得税体制与改革动力

    二、税与资本跨国流动

    (一)融资结构与公司税率

    (二)联邦公司所得税率体系与税收

    (三)跨国公司的税问题

    (四)美国公司所得税率的基准意义

    三、跨国公司税变化规律

    (一)影响税变动的实质因素

    (二)影响税变动的制度因素

    (三)跨国公司总税的变动

    四、税率弹与跨境资本流动规律

    (一)税与跨国公司选址特征

    (二)税率弹与跨国公司选址

    五、公司所得税与联邦财政收入变动

    小结与讨论

    第三章 外国来源所得税与F分编规则

    一、母子公司体制与外国来源所得税

    (一)税制、资本中与外国来源所得税

    (二)跨国公司外国来源收入类别

    (三)《1986 年税制改革法》与美国国际税制特征

    (四)CFC与F分编规则

    二、外国来源所得税递延与跨国

    (一)外国来源所得税递延规则与竞争力

    (二)跨国所得税递延的税收效应

    (三)跨国公司递延纳税的财政效应

    三、外国来源所得税抵免与跨国

    (一)外国税收抵免与抵免限制政策

    (二)交叉抵免与超额抵免的处理规则

    (三)费用扣除与抵免政策效果

    四、反递延税规则与跨国

    (一)“污染收入”与“幻觉收入”

    (二)被动外国公司税收规则

    (三)2017年GILTI税

    五、利息分配规则改革与跨国

    (一)《2017年减税与就业法》之前的利息分配规则演化

    (二)利息在全球集团统一分配的政策后果

    小结与讨论

    第四章 公司倒置与跨国收益剥离

    一、跨国公司并购与税收归属

    (一)跨国并购的税收归属规则

    (二)跨国公司并购融资与税收规则

    (三)跨国公司收购方式与税收规则

    二、跨国公司倒置交易现象与理论解释

    (一)跨国公司倒置现象及其背景

    (二)跨国公司倒置原理

    (三)跨国公司倒置的资产交易模式

    三、税收天堂与跨国公司收益剥离

    (一)税收天堂和离岸金融中心质

    (二)全球税收天堂的分布

    (三)税收天堂与美国跨国公司

    四、跨国公司倒置交易税收处理

    (一)普通倒置交易的税收规则

    (二)集团公司倒置的税收规则

    (三)公司倒置与股东税务处理

    五、跨国公司倒置的税收治理与改革

    (一)《2004 年美国创造就业法》及其效力

    (二)204—52号和205—79号公告的反倒置效果

    (三)2016年反跨国公司倒置的临时建议

    小结与讨论

    第五章 美国全球税制与跨国收益遣返

    一、全球税制与跨国税收

    (一)美国国际税收管理的混合体制

    (二)美国国际税收体制改革动力

    二、《1986年税制改革法》与跨国

    (一)1986年美国国际税收体制改革的结构

    (二)《1986年税制改革法》F分编所得税政策

    (三)外国来源收益遣返规则

    (四)《1986年税制改革法》的经济后果

    (五)1986年税制改革对跨国的影响

    三、收益遣返税与跨国流动

    (一)税率对跨国的选址作用

    (二)跨国收益遣返决策

    (三)外国税收抵免与税收筹划

    四、外国来源收入与纳税后遣返

    (一)《2004 年美国创造就业法》与外国来源收入遣返

    (二)外国来源收入遣返与美国内

    (三)跨国公司外国来源收入遣返的使用

    小结与讨论

    第六章 《2017年减税与就业法》与参与豁免税制

    一、当代跨国税收的两种体制

    (一)美国全球税制的外国来源所得税特征

    (二)参与豁免税制外国来源所得税特征

    二、美国向参与豁免规则体系转型与改革

    (一)对1986年税制的修订、改革与转型

    (二)2017年税制改革的优先改革内容

    三、《2017年减税与就业法》参与豁免规则框架

    (一)2017年国际税改规则概要

    (二)参与豁免规则与外国收益遣返

    (三)跨国收入的税收分配与反滥用规则改革

    (四)对跨国公司倒置的惩罚规则

    (五)国际税收协定与国际条约遵从

    小结与讨论

    第七章 美国国际税制改革与跨国资本回流

    一、国际税制变革与跨国公司选址

    (一)国际税制变革的选址效应

    (二)减税的弹

    二、税改与影响跨国公司选址的四大因素

    (一)税率对选址的影响

    (二)加速折旧与费用处理规则对税率的影响

    (三)债务融资模式对选址的影响

    (四)限制利息扣除规则对选址的影响

    三、GILTI税、FDII税及BEAT税与跨境资本流动

    (一)GILTI税、FDII税及BEAT税简要回顾

    (二)GILTI税、FDII税及BEAT税与资本回流的潜在效应

    (三)州税与GILTI税、FDII税及BEAT税规则

    四、遣返税与跨境资本流动

    (一)遣返税政策要点

    (二)跨国公司收益遣返与海外收益估计

    (三)跨国公司收益遣返的使用方式

    (四)跨国公司遣返税与就业

    (五)国际税制改革与各州遣返税规则

    五、税制改革与国内变动分析

    (一)海外收益遣返后在国内的

    (二)增长与总需求的关系

    (三)税制改革与国内的关系

    六、税制改革的回流效应与公司倒置遏制效应

    (一)对跨国公司资本回流的影响

    (二)国际税制改革对跨国公司倒置的影响

    (三)国际税改对美总量的影响

    小结与讨论

    第八章 美国国际税制改革与对华高技术

    一、美国对华直接发展模式

    (一)美国对华直接的历史特征

    (二)美国对华直接的模式特征

    (三)美国对华直接的选址特征

    二、美国对华高技术发展模式

    (一)美国半导体与贸易格局

    (二)美国半导体制造业与税收政策

    (三)美国对华高技术直接的产业特点

    (四)美国高技术制造企业在华模式

    三、美国对华风险发展模式

    (一)美国对华风险的一般特征

    (二)美国对华风险产业政策的变化

    (三)美国风险资本对华高技术的规模与结构

    四、2017 年税制改革后对华直接与转移

    (一)美国在华直接趋势

    (二)美国跨国公司在华的研发投入

    (三)美国对华发生转移的因素

    (四)中国信息与通信技术和芯片产业国际生态系统

    五、贸易摩擦与跨国公司的外迁

    小结与讨论

    结论

    附录


    【免费在线读】


    李超民,河南偃师人,经济学博士,上海财经大学教授、太和智库高级研究员、富布莱特研究学者(VRS)。师从中国著名经济思想史学家、上海财经大学时任校长谈敏教授攻读博士(1998—2001),研习中国古代经济思想史。长期致力于中国经济思想史、国防经济问题,以及美国当代财政经济思想、政策与制度研究。



    美国联邦财税制改革对跨国将产生重要影响,直接引导着跨国公司的海外走势,影响了今日的经济格局。 研究美国联邦税制的基础理论,对丰富中国特色的国际税收理论与跨国公司理论,制定科学的跨国公司治理政策具有重要学术价值。 本书采用科学研究范式展开探索和论述,数据具有相当的和可信度,以十一个专题,分析美国财税体制的经验教训和改革得失。
    【内容简介】


    美国《2017年减税与就业法》是自《1986年税制改革法》以来一次较全面的联邦财税体制改良,其核心政策诉求,便是推动跨国公司向本土回流,振兴美国制造业,重塑全球制造业供应链和价值链,稳固美国大国制造业根基。

    上海财经大学李超民教授通过研究美国国际税制转型与对外直接模式变化、公司所得税与资本跨国流动、外国来源所得税与F分编规则、公司倒置与收益剥离、“全球税制”与跨国收益遣返政策、参与豁免税制与收到股息扣除规则、税制改革对跨国资本回流的带动,以及对美在华高技术的影响八个方面的理论和政策,全面分析了美国联邦税制改革的政策、机制变化,解释了其与跨国直接流动的关系,以及对在华跨国流动的影响。


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