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正版 中国资本市场应计异象研究 杨开元著 经济科学出版社 97875
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第1章 绪论1.1 研究背景1.2 研究思路与方法1.3 本文与创新第2章 理论基础2.1 会计应计制2.2 有效市场假说2.3 资本资产定价模型2.4 行为金融理论第3章 文献述评3.1 应计异象是否存在3.2 应计异象产生的原因3.3 应计异象持续存在的原因3.4 研究进展与方向第4章 基于应计风险角度的应计异象存在性解释4.1 研究设计4.2 实证分析4.3 结论第5章 基于应计特征角度的应计异象产生客观原因分析5.1 研究假设5.2 研究设计5.3 实证分析5.4 研究结论第6章 微观使用者感知、宏观市场状态与应计异象6.1 研究假设6.2 研究设计6.3 使用者感知与应计异象6.4 市场状态与应计异象6.5 使用者感知、市场状态与应计异象6.6 研究结论第7章 研究结论7.1 主要研究结论7.2 研究启示参考文献
杨开元,男,会计学博士,重庆工商大学会计学院专任教师,西南政法大学法学博士后,重庆经开区科协副主席。曾为香港中文大学会计学院研究助理,重庆市“第四批博士生服务队”队长挂任重庆市綦江区金融办主任助理,重庆渝南资产经营有限公司副总经理.重庆綦江工业园区管委会副主任。
《中国资本市场应计异象研究》对我国A股市场的应计异象按照存在性、产生客观原因、市场持续表现的逻辑进行深入系统的研究:先通过对应计异象风险观与错误定价观两种不同解释进行检验,发现应计异象并不是定价模型遗漏了与应计相关的风险因子而形成的一种研究中的伪命题,而是由投资者对应计信息错误定价而产生的一种资本市场错误定价现象;其次进一步研究发现具有更大估计误差及更高不确定持续性特征的后收付应计,在异常回报上能产生16.2%的套利空间,说明应计异象产生的客观原因是应计信息具有持续性的不确定性以及估计误差难衡量的特征;对应计异象的市场表现从使用者感知的角度进行了研究,发现应计异象的持续存在是由应计信息使用者对应计信息的低感知造成的。
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