正版 第三只眼透视企业所得税疑难杂症 郝龙航 编著 中国市场出版

目? 录
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第1章
?收入类调整项目//00
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1.1 ?视同销售收入与视同销售成本//00
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1.1.1法规基本规定//00
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1.1.2汇算清缴的视同销售，如何发现企业的问题//00
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1.1.3发现问题，如何调整//00
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1.1.4何为视同销售的公允价值//0
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1.1.5对于视同销售利润，如何进行纳税调整//0
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1.1.6为何一项收入允许扣除两次成本费用//0
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1.1.7视同销售收入的基数，申报表未说明如何处理//0
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1.1.8非货币性福利，已做会计处理则不再视同销售//0
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1.1.9有关增值税的视同销售//0
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1.1.10“买一视同销售，但企业未按税法规定做的应如何处理//0
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1.1.11内容小结//0
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1.2 ?企业投资合伙企业的投资收益//0
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1.2.1合伙企业的所得税政策案例及风险点//0
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1.2.2合伙企业的穿透体，有些认“穿透”，有些不认“穿透”//0
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1.2.3合伙企业的应纳税所得额如何计算//0
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1.2.4合伙企业的应分应纳税所得额应在何地纳税//0
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1.2.5合伙企业的应纳税所得额应于何时计算//0
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1.2.6内容小结//0
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1.3? 未按权责发生制确认的收入//0
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1.3.1时间性管理的风险//0
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1.3.2金融机构放弃计提利息纳税调减的行为如何处理//0
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1.3.3实际利率法下分期收款利息的纳税调整//0
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1.3.4如何分期确认收入的实现//0
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1.4? 投资收益//0
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1.4.1权益法与成本法下的投资收益//0
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1.4.2股票与股权的不同税务身份//0
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1.4.3“新三板”的股票与股权的识别//0
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1.4.4股权转让的时点如何确认//0
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1.4.5从事股权投资业务的企业，其业务招待费的基数如何确定//0
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1.4.6资本公积转增资本对投资成本的影响//0
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1.4.7留存收益转增资本对投资成本的影响//0
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1.4.8代持股份的投资收益//0
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1.4.9合作投资的项目处理//0
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1.4.10股权转让后约定未分配利润归属于转让方的行为如何界定所得性质//0
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1.4.11股息、红利所分配的是应纳税所得额还是未分配利润//0
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1.5? 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益//0
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1.6? 交易性金融资产初始投资调整//0
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1.7? 公允价值变动净损益//0
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1.8? 不征税收入//0
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1.8.1不征税收入的法规规定//0
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1.8.2软件企业的规定//0
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1.8.3证券投资基金的分红并非不征税收入//0
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1.8.4期后取得不征税收入的情形//0
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1.8.5如何监管放弃不征税收入得到研发费加计扣除的利益//0
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1.8.6不征税收入体现为非现金资产的情形下，如何理解支出的60个月时限//0
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1.8.7能否以“支出不合理”否定不征税收入的认定//0
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1.8.8营改增扶持资金能否作为不征税收入//0
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1.8.9不征税收入处理中的60个月与5年时限之别//0
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1. 9? 销售折扣、折让和退回//0
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1.10 其他//0
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1.10.1个税手续费返还//0
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1.10.2有坏账风险未确认收入的情形//0
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1.10.3“无法”支付的应付款项//0
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第2章? 扣除类调整项目//
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2.1? 职工薪酬//
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2.1.1年度纳税调整的统计口径不明确，如何处理//
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2.1.2新税法实施之后过渡时点的纳税人调整的差错//
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2.1.3职工薪酬类支出有哪些可以认可到次年5月31日//
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2.1.4工资薪金与职工福利费的划分//
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2.1.5职工福利费的范围及发票问题//
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2.1.6食堂房屋的折旧支出算不算福利费归集口径//
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2.1.7八项规定之后食堂发生的业务招待费去哪儿了//
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2.1.8什么是补充医疗，如何管，如何投保//
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2.1.9补充养老保险有哪些，对于年金缴纳比例与税前扣除比例的政策差异如何处理//
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2.1.10住房公积金扣除基数及比例的规定//
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2.1.11关于“大口径”与“小口径”的计量确认//
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2.1.12为员工承担或补缴的个税的纳税调整处理//
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2.1.13劳务派遣间接发放工资转化为直接发放工资的筹划//
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2.1.14为员工购买理财产品、信托产品、保险等创新产品的工资薪金如何扣税//
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2.1.15关于辞退福利的列支处理//
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2.1.16集团公司内派遣员工的工资薪金的列支主体//
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2.1.17外籍人员的相应福利性支出，特殊群体享受的部分，是否属于福利费 /
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2.1.18取得税后工资，员工个人所得税的处理//
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2.1.19离职后给予的保密费等支出//
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2.2? 业务招待费//
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2.2.1业务招待费的统计口径//
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2.2.2业务招待费中代扣代缴的个税是否仍作为业务招待费//
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2.2.3对用餐费用的区别处理//
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2.2.4关于预付卡的费用及发票的处理//
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2.3? 广告费和业务宣传费支出//
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2.4? 捐span>//
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2.5? 利息支出//
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2.5.1利息支出的凭据//
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2.5.2有些不用进行同期同类判断//
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2.5.3对外投资发生的利息支出//
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2.5.4关于债资比的争议//
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2.5.5吸收保户储金的费用支出//
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2.6? 佣金和手续费支出//
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2.6.1基本理解//
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2.6.2房地产企业的特殊规定//
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2.6.3从事代理服务企业营业成本的税前扣除问题//
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2.7? 跨期扣除项目//
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2.7.1跨期扣除纳税调整的处理//
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2.7.2跨期费用的其他情形//
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2.8? 与取得收入无关的支出//
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2.9? 境外所得分摊的共同支出//
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2.9.1什么是共同支出//
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2.9.2可以直接作为境内费用的项目//
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2.10? 其他扣除类事项//
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2.10.1重分类费用//
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2.10.2补缴的以前年度税费//
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2.10.3票据丢失的情形//
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第3章? 资产类调整项目//
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3.1? 固定资产//
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3.1.1机器设备与电子设备的区别//
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3.1.2折旧年限的调整//
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3.1.3混类固定资产的折旧摊销年限如何处理//
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3.1.4税法折旧年限与会计折旧年限的关系//
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3.1.5税法上采用加速折旧有何好处，是否影响利润表//
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3.1.6简易房的折旧年限如何确定//
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3.1.7固定资产的后续支出//
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3.1.8固定资产加速折旧的特殊事项说明//
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3.1.9公允价值计量的投资性房地产//
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3.1.10计提过减值准备的固定资产的折旧//
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3.2? 无形资产//
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3.2.1软件的加速摊销//
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3.2.2没有使用年限的无形资产的税前扣除//
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3.2.3开始摊销的起始月份//
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3.2.4计提过减值准备的无形资产的摊销//
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3.2.5不再使用的无形资产能否继续摊销//
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3.2.6商誉的产生及处理//
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3.3? 长期待摊费用//
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3.3.1装修费用的不同处理//
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3.3.2长期待摊费用的摊销时间//
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3.4? 资产损失//
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3.4.1损失发生年度//
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3.4.2会计损失还是税收损失//
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3.4.3债务重组损失//
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3.4.4搬迁损失的处理//
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3.4.5已计提存货跌价准备的存货在领用时如何处理//
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3.4.6正常销售非货币性资产等损失的清单申报的处理//
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3.4.7损失的盈亏互抵问题//
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3.4.8境外损失的处理//
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第4章? 税收优惠政策//
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4.1? 软件企业享受“二免三减半”的起始时间//
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4.2? 对小型微利企业的政策误解之探讨//
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4.3? 对基金分红的筹划如何处理//
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4.4? 免税优惠下，非主营活动的所得是否都可以享受免税//
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4.5? 研究开发费用加计扣除新政发布，老问题仍存在//
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4.6? 高新技术企业认定以何口径为准//
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4.7? 优先股与混合性投资//
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4.8? 超过12 个月的股票股息、红利的持有期界定//
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4.9? 税收优惠政策与享受主体的分离带来的利益转移//
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第5章? 税收征管//
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5.1? 预缴时人为地调整数据//
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5.1.1对政策口径的理解//
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5.1.2当年度累计(预缴多) 多预缴税款时能否直接退//
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5.1.3总分机构分摊预缴时的主动权//
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5.1.4异地项目部预缴税款，其主管税务机关是谁//
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5.2? 资产负债表日后事项的处理//
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5.3? 国内转让定价交易的调整力度如何//
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5.4? 固定资产盘盈处理的隐藏问题//
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5.5? 跨地区总分机构政策执行口径的困扰//
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5.6? 清算时无法还清的应付款项，是否列为清算所得//
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后? 记//

郝龙航，北京中翰联合税务师事务所合伙人，中国注册会计师，注册税务师，注册资产评估师。具有丰富的跨国公司的财务、内部控制与税务部门的管理经历和审计经验。

郝龙航，北京中翰联合税务师事务所合伙人，中国注册会计师，注册税务师，注册资产评估师。具有丰富的跨国公司的财务、内部控制与税务部门的管理经历和审计经验。

                                                      中翰翰邦研究院2016开年力作                                                 

 此书缘起中翰合伙人郝龙航先生（第三只眼）筹备的业务培训，他颇有一些心得和积累，于是整理出来，汇集成册，与各位同行交流分享。以期：                                                                                                                 

 ——让我们的纳税人、办税人士，快速理解哪些是不该缴的税项，哪些是要缴的税项，哪些是存在争议的税项。不能光听某些同志、大佬说说就相信，还要有自己的观点和理解。


——让我们的服务机构，包括会计师、税务师、律师等，大家共同进步。术业有专攻，与其每个人都去深山修炼，不如大家共同分享，这次第三只眼抛砖引玉，希望能为提升我们服务人员的“专业水平”做出一点点贡献。“专业”是职业尊严的重要组成部分。


——让我们税务机关中的干部，倾听一下不同的声音，关注一下哪些是与自己的理解有差异的，哪些是没有注意到但确实存在问题的。希望本书能成为我们税务干部的好帮手、从业的好工具，愿大家在得出纳税人“不对”的结论时更加慎重。




让【专业】成为前行的“路灯”，我们共同奔向远方！
 

郝龙航编著的《第三只眼透视企业所得税疑难杂症》编著缘于“第三只眼”筹备的某培训事项，对于企业所得税疑难杂症的分析和处理，正好有一些积累，总结整理出来编撰此书，与同行共同交流后分享。希望通过此书，能够让我们的纳税人办税同志，快速理解有哪些是不该缴的税项，有哪些是要缴的税项，有哪些是存在争议的。让我们的服务机构，如会计师、税务师、律师等同志，提升一下工作“专业水平”。让我们的税务机关同志，关注一下有哪些是与自己的理解有差异的，有哪些是没有注意到但确实存在问题的。此书必会对税务行业相关人员有所裨益。