正版 非财务经理的财务管理 屠建清 人民邮电出版社 978711556461

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第 1 章 非财务经理必备财务理念与风险意识 1
1. 1 非财务经理必备的财务理念 2
1. 1. 1 资产经营理念: 存量、增量、配置资产 2
1. 1. 2 筹集资金理念: 负债经营方式 2
1. 1. 3 现金管理理念: 企业现金流向 3
1. 1. 4 市场价值理念: 货币时间价值具体运用 3
1. 1. 5 风险管理理念: 风险识别、度量、分析评价 4
表1-1 企业风险管理理念/ 4
1. 2 非财务经理必须具备的风险意识 5
1. 2. 1 市场风险: 投资难以收回 5
表1-2 市场风险分类/ 6
1. 2. 2 担保风险: 运作中的各种不确定因素 6
表1-3 担保风险分类/ 6
1. 2. 3 法律风险: 负面责任和后果的可能性 7
1. 2. 4 政策风险: 市场波动给投资者带来的影响 8
1. 2. 5 资金链断裂风险: 企业无法维持正常运作 8
表1-4 资金链断裂/ 8
1. 2. 6 应收款超常风险: 坏账损失风险剧增 9
表1-5 应收款超常/ 9
1. 2. 7 各级员工心态不稳定风险: 各级员工需求得不到满足 10
表1-6 企业各级员工的心态/ 10
1. 2. 8 产品质量风险: 生产或销售瑕疵, 缺陷产品 10
表1-7 产品质量风险/ 11
1. 2. 9 投资不当风险: 未来投资收益的不确定性 11
表1-8 投资不当风险/ 11
第 2 章 非财务经理必备资产管理知识 15
2. 1 资金管理：企业内部财务制度的核心 16
2. 1. 1 如何管控现金风险 16
图2-1 企业现金管理的内容/ 16
表2-1 企业现金风险管控/ 16
2. 1. 2 如何利用闲散资金 18
2. 1. 3 货币时间价值 19
2. 2 收付款管理：企业正常运营的重要基础 19
2. 2. 1 采购付款形式或工具的选择 20
图2-2 采购付款支付方式/ 20
2. 2. 2 销售收款形式或工具的选择 21
图2-3 销售收款方式/ 21
2. 3 库存管理：提高经济效益的重要手段 22
2. 3. 1 如何建立仓库管理制度 22
图2-4 企业仓库管理制度的建立/ 22
2. 3. 2 如何建立仓管员岗位责任制 23
2. 3. 3 如何建立存货考核指标 24
2. 4 固定资产管控与配置：企业快速和持续发展的保障 25
2. 4. 1 企业固定资产各环节的主要管控措施 25
2. 4. 2 企业固定资产的最佳配置 27
第3 章 非财务经理如何解读企业运营与财务报表 29
3. 1 如何运用财务思维解读企业运作 30
3. 1. 1 财务战略思维 30
3. 1. 2 资本投入和所有者权益思维 30
3. 1. 3 成本控制思维 30
3. 1. 4 结算与交易思维 31
3. 1. 5 资金成本思维 31
3. 1. 6 利润思维 31
3. 1. 7 税务思维 32
表3-1 不同税收筹划策略的特点/ 33
图3-1 税收筹划的空间/ 33
3. 1. 8 不断优化存量资产思维 34
3. 2 财务报表解读与分析 36
3. 2. 1 资产负债表的解读与分析 36
表3-2 资产负债表概貌/ 37
图3-2 会计恒等式/ 37
表3-3 M 公司资产负债表/ 39
图3-3 部分资产项目的流动性与折现率/ 40
图3-4 常见的资产负债表分析指标/ 47
3. 2. 2 利润表的解读与分析 49
表3-4 利润表/ 49
表3-5 公司利润表——主营业务利润/ 54
表3-6 公司利润表——投资收益/ 55
表3-7 公司利润表——营业外收支/ 55
表3-8 公司利润表——利润总额/ 56
表3-9 公司利润表——净利润/ 56
3. 2. 3 现金流量表的解读与分析 57
图3-5 企业的三大财务报表/ 57
表3-10 现金流量表/ 58
图3-6 生活中的流水账/ 60
图3-7 企业产生现金流的相关活动/ 60
表3-11 企业现金的流向/ 60
3. 2. 4 所有者权益变动表的解读与分析 61
表3-12 小王奶茶店的所有者权益变化情况/ 62
表3-13 A 公司2019—2020 年基本财务数据汇总情况/ 65
表3-14 A 公司2019—2020 年相关财务比率汇总情况/ 65
图3-8 A 公司2019 年与2020 年财务比率杜邦分析图
(2019 年数据∶ 2020 年数据) / 66
表3-15 毛利率变化情况的分析及对应的案例/ 69
图3-9 S 继电器公司5 年来总体毛利率和净利润率变动情况/ 70
图3-10 C 公司近5 年总体毛利率和净利润率变动情况/ 71
表3-16 某公司资产负债表(简表) / 72
表3-17 利润表(简表) / 76
3. 3 财务的核心项目与管理困惑和加强财务管理的措施 76
3. 3. 1 财务核心项目包括的内容 77
3. 3. 2 进行企业财务管理时存在的困惑 77
3. 3. 3 加强企业财务管理的措施 78
3. 4 经营风险与内部控制 79
3. 4. 1 内部控制的重要作用 79
3. 4. 2 员工舞弊与内部控制 81
3. 4. 3 识别内部控制的5 要素 82
表3-18 小王奶茶店与A 公司的经营日常/ 88
第4 章 从非财务经理角度看企业增值税管理 91
4. 1 从非财务经理角度看：如何制定增值税管理目标 92
4. 1. 1 增值税销项税额的控制 92
4. 1. 2 增值税进项税额的最优化 92
4. 1. 3 增值税税负的平衡 93
4. 2 如何管理增值税销项税额 93
4. 2. 1 增值税纳税义务人发生时间 93
表4-1 销售货物增值税纳税义务发生的时间/ 94
表4-2 提供劳务增值税纳税义务发生的时间/ 94
4. 2. 2 视同提供应税服务行为 95
4. 2. 3 差额征税 95
4. 2. 4 销售额 95
4. 2. 5 价外费用 96
4. 2. 6 适用税率 97
表4-3 “营改增” 后增值税税率变化情况/ 97
4. 2. 7 兼营业务 97
4. 2. 8 销售收入完整性 98
4. 2. 9 混合销售与视同销售 98
4. 2. 10 规避取得虚开增值税专用发票的风险 99
4. 2. 11 销项税额风险点防范 100
4. 3 如何管理增值税进项税额 100
4. 3. 1 增值税扣税凭证 100
4. 3. 2 不应抵扣和可抵扣的进项税额 101
图4-1 不同采购项目可抵扣与不可抵扣进项税额的区别/ 102
4. 3. 3 应做进项税额转出而未做进项税额转出 102
4. 3. 4 增值税抵扣凭证的规定 102
4. 3. 5 抵扣率准确性的规定 103
4. 3. 6 对于取得不动产的规定 103
4. 3. 7 进项税额风险点防范 104
4. 4 增值税专用发票的使用与管理技巧 104
4. 4. 1 增值税专用发票的限额 104
4. 4. 2 增值税发票的构成、作用 104
表4-4 现行各种发票的联次具体规定/ 105
4. 4. 3 增值税专用发票上的税率、税额计算 106
4. 4. 4 不得抵扣的增值税专用发票 106
4. 4. 5 发票规范开具的4 项规定 107
4. 4. 6 发票开错的3 项处理规定 107
4. 4. 7 发票管理的10 项规定 107
4. 4. 8 增值税红字专用发票的开具 108
4. 4. 9 过期认证发票或丢失扣税凭证的处理 109
4. 4. 10 增值税专用发票的风险与防范 109
图4-2 增值税专用发票的使用和管理的风险与防范/ 110
第5 章 从非财务经理角度看企业所得税管控 111
5. 1 如何进行企业所得税缴纳管理 112
5. 1. 1 企业如何缴纳所得税 112
表5-1 居民企业纳税地点/ 115
表5-2 企业所得税A 类申报表/ 116
5. 1. 2 应纳所得税额与应纳税所得额的区别 118
5. 1. 3 应纳税所得额与利润总额的区别 119
5. 1. 4 了解企业所得税税率 121
表5-3 企业所得税税率/ 121
5. 1. 5 缴纳所得税存在哪些风险 123
5. 2 对企业所得税法规定的限制性费用的把控 131
5. 2. 1 对业务招待费的把控 132
5. 2. 2 对广告费、业务宣传费的把控 132
5. 2. 3 对职工福利费的把控 133
5. 2. 4 对职工教育经费的把控 133
5. 2. 5 对利息支出的把控 133
第6 章 非财务经理如何实施预算管理, 掌握先进方法 135
6. 1 如何实施预算管理 136
6. 1. 1 预算管理概要 136
图6-1 企业内部控制机制/ 136
图6-2 预算管理环节/ 137
图6-3 预算管理体系/ 137
6. 1. 2 预算管理具体做法 138
6. 1. 3 预算控制 139
6. 2 业务预算与现金预算 143
6. 2. 1 以销售为起点的预算管理模式 143
图6-4 以销售为起点的预算管理模式的体系/ 144
表6-1 以销售为起点的预算管理模式的优缺点/ 144
6. 2. 2 以现金为起点的预算管理模式 144
表6-2 以现金为起点的预算管理模式的优缺点/ 145
6. 3 两种先进的财务预算方法 146
6. 3. 1 以利润为起点的预算管理模式 146
图6-5 以利润为起点的预算管理模式的体系/ 147
表6-3 以利润为起点的预算管理模式的优缺点/ 147
6. 3. 2 以成本为起点的预算管理模式 147
图6-6 以成本为起点的预算管理模式的体系/ 148
表6-4 以成本为起点的预算管理模式的优缺点/ 148
6. 4 投资、筹资预算如何编制 148
6. 4. 1 长期投资预算的编制 149
6. 4. 2 投资项目的可行性研究 151
6. 4. 3 筹资预算的编制 152
表6-5 重置设备的相关情况/ 153
表6-6 资产负债表(简表) / 154
第7 章 非财务经理成本控制与决策方法 155
7. 1 成本费用分类与控制 156
7. 1. 1 按成本费用项目划分 156
表7-1 按项目划分的成本费用的形态与基本内容/ 156
7. 1. 2 按企业内部经营管理要求划分 157
表7-2 按企业内部经营管理要求分类的成本形态与内容/ 157
7. 1. 3 监控成本费用支出 158
7. 1. 4 控制物质资源消耗 159
7. 1. 5 控制人力资源消耗 160
7. 1. 6 博弈分析法 160
表7-3 燃料采购成本博弈分析/ 161
7. 2 如何分析保本点（盈亏平衡点） 与产品定价 162
7. 2. 1 保本点(盈亏平衡点) 分析 162
图7-1 盈亏平衡点/ 162
图7-2 盈亏平衡点的分析/ 164
表7-4 计算保本产量的盈亏平衡点/ 164
表7-5 计算最低售价的盈亏平衡点/ 165
表7-6 某企业3 种产品有关资料/ 165
7. 2. 2 产品定价分析 166
表7-7 某产品价格和销售量变动后的利润金额/ 168
7. 3 如何从成本分析看企业竞争力 170
7. 3. 1 比较分析法 170
7. 3. 2 比率分析法 170
7. 3. 3 连环替代法 171
7. 3. 4 主要技术经济指标变动对成本影响的分析 171
表7-8 A 设备的计划和实际相关信息/ 173
第8 章 非财务经理内部控制与风险管理之道 179
8. 1 如何运用流程管理控制风险 180
8. 1. 1 风险管理的方针和目标制定 180
8. 1. 2 风险成因和风险类型识别 180
8. 1. 3 风险概率及风险强度判断 180
8. 1. 4 风险效用评估 181
8. 1. 5 风险规避设计 181
8. 1. 6 风险管理效果评价 181
8. 1. 7 风险管理持续改进 182
8. 2 企业五大财务危机与风险控制 182
8. 2. 1 企业五大财务危机 183
8. 2. 2 企业财务风险控制方法 184
图8-1 采购的基本流程/ 188
表8-1 盈利结构风险分析/ 189
表8-2 资产负债表各项目分析/ 189
图8-2 从投资或资产角度分析甲公司2019 年变动率/ 190
图8-3 从筹资角度分析甲公司2019 年变动率/ 191
图8-4 从权益角度分析甲公司2019 年变动率/ 191
第9 章 非财务经理投资与融资决策 193
9. 1 如何进行项目投资决策 194
9. 1. 1 项目投资决策程序 194
图9-1 企业项目投资决策的程序/ 194
9. 1. 2 项目投资各阶段现金流量 195
表9-1 某住宅小区项目主要经济指标/ 198
表9-2 前期工程费各项目的面积和金额/ 199
表9-3 基础设施费各项目的面积和金额/ 200
9. 2 如何进行项目融资决策 202
9. 2. 1 融资方式决策 202
图9-2 企业融资项目决策的程序/ 203
9. 2. 2 项目融资方案 203
第 10 章 非财务经理税收新政策的解读、应用与会计核算 207
10. 1 如何解读与应用税收新政策 208
10. 1. 1 增值税相关改革政策的解读与应用 208
10. 1. 2 小微企业普惠性税收减免政策解读与应用 213
10. 1. 3 关于固定资产折旧政策的解读 214
10. 1. 4 享受“加计抵减” 优惠的20 个要点问题与分析 214
10. 1. 5 “六税一费” 优惠政策要点与分析 219
10. 1. 6 火车票、飞机票、汽车票、轮船票抵扣增值税分析 219
表10-1 旅客运输抵扣凭证种类及计算/ 219
10. 1. 7 与公司业务相关的税率 220
表10-2 增值税税率/ 221
10. 1. 8 房屋租赁的增值税计算 223
10. 1. 9 混合销售业务的计税 223
10. 1. 10 无发票企业应承担的企业所得税计算 224
10. 1. 11 无发票只有付款收据的税务 225
10. 1. 12 其他税务风险 225
10. 2 新企业会计准则和新税收法规下的会计核算 226
10. 2. 1 权责发生制与收付实现制的差别 226
10. 2. 2 收据、普通发票与增值税专用发票的区别 227
10. 2. 3 无发票只有付款收据的会计核算 227
10. 2. 4 其他会计核算违规风险 228
第 11 章 大数据时代, 非财务经理财务分析新思路与重点 229
11. 1 大数据时代财务分析与财务价值 230
11. 1. 1 财务分析与财务价值管理面临的挑战 231
11. 1. 2 提升财务分析与财务价值管理的重要性 231
11. 2 大数据时代财务分析有哪些新思路 234
11. 2. 1 寻找财务业绩背后的业务动因 234
11. 2. 2 从业务层获取业务信息 234
图11-1 如何获取业务信息/ 234
11. 2. 3 为业务部门量身定做表单 235
11. 2. 4 向高层汇报解读预算执行情况 235
11. 2. 5 对相关部门、单位沟通成本费用的控制 235
11. 3 大数据时代财务分析重点 236
11. 3. 1 利润、现金、价值、风险、成长分析 236
表11-1 利润分析表/ 237
图11-2 现金分析的重点/ 238
图11-3 成长分析的重点/ 239
11. 3. 2 盈亏平衡点 240
11. 3. 3 资本结构优化 240
表11-2 两种融资方案的比较/ 241
表11-3 两种融资方案的比较分析/ 243
11. 3. 4 现金流 244
11. 3. 5 资本成本 247
11. 3. 6 经济增加值 248
表11- 4 甲股份有限公司2020 年度财务数据调整后的经济增加值的计算过程/ 248

屠建清，财税、审计、内控与风险管理专家，高-级企业培训师、高-级管理咨询师。
曾任杭州富特带钢有限公司和舟山市海山密封材料有限公司财务总监、浙江天孚会计师事务所副所长、湖州审计师事务所等特约审计和制造、建筑、房地产等企业财务管理高-级顾问等；现任北京中宝投资顾问有限公司企业管理高-级顾问、海轩商学院财务管理高-级顾问、北京解税宝科技有限公司税务专家库成员、中国管理科学研究院商学院客座教授，浙江省总会计师协会理事、舟山市工作委员会副会长。
曾在省级以上刊物发表论文100余篇，著有《企业内部管理与风险控制实战》《新税法下企业财税风险防控与纳税筹划》《新企业会计准则详解与案例分析》。主讲课程：财务、会计、税务、内审、内控、预算、风险、资本、非财、成本等。

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