正版 内部控制理论与实务 徐立文主编 南开大学出版社 9787310048

章 总论    
节 内部控制起源与发展    
一、内部控制的起源    
二、内部控制的发展历程    
【课堂测试1-1】    
第二节 我国内部控制的发展    
一、我国内部控制法规的发展    
二、我国企业内部控制规范的框架体系    
【课堂测试1-2】    

   
第二章 内部控制基础    
节 内部控制的定义    
一、内部控制是一种全员控制    
二、内部控制是一种全面控制    
三、内部控制是一种全程控制    
【课堂测试2-1】    
第二节 内部控制的目标    
一、经营管理合法合规目标    
二、资产目标    
三、财务报告及相关信息真实完整目标    
四、提高经营的效率和效果目标    
五、企业实现发展战略目标    
六、内部控制目标之间的关系    
【课堂测试2-2】    
第三节 内部控制的原则与局限性    
一、内部控制的原则    
二、内部控制的局限性    
【课堂测试2-3】    

   
第三章 内部控制构成要素    
节 内部环境    
一、内部环境的含义    
二、内部环境的构成要素    
【课堂测试3-1】    
第二节 风险评估    
一、目标设定    
二、风险识别    
三、风险分析    
四、风险应对    
【课堂测试3-2】    
第三节 控制活动    
一、不相容职务分离控制    
二、授权审批控制    
三、会计系统控制    
四、财产保护控制    
五、预算控制    
六、运营分析控制    
七、合同控制    
【课堂测试3-3】    
第四节 信息与沟通    
一、信息与沟通的主要风险点及控制措施    
【课堂测试3-4】    
第五节 内部监督    
一、内部监督的机构及职责    
二、内部监督的程序    
三、内部监督的办法    
【课堂测试3-5】    

   
第四章 资金活动    
节 资金活动概述    
一、资金活动内部控制的总体要求    
二、资金活动的主要内容    
三、资金活动的主要风险    
四、资金业务控制目标    
【课堂测试4-1】    
第二节 资金活动的内部控制    
一、筹资活动    
二、投资活动    
三、资金营运活动    
【课堂测试4-2】    

   
第五章 采购业务    
节 采购控制的内容    
一、采购业务概述，    
二、采购业务的事前控制    
三、采购业务的事中控制    
四、采购业务的事后控制    
【课堂测试5-1】    
第二节 采购控制的流程    
一、采购的业务目标以及风险分类    
二、采购业务的具体流程    
三、采购业务内部控制应遵循的原则    
四、采购流程漏洞可造成的风险    
五、风险应对措施    
【课堂测试5-2】    
第三节 采购控制的关键点    
一、传统的采购控制关键点    
二、新兴的采购控制关键点    
三、采购业务控制中应注意的其他问题    
【课堂测试5-3】    

   
第六章 资产管理    
节 存货控制    
一、存货控制的内容    
控制的流程    
三、存货控制关键点    
【课堂测试6一1】    
第二节 固定资产控制    
一、固定资产控制的内容    
二、固定资产基本业务流程    
三、固定资产控制关键点    
【课堂测试6-2】    
第三节 无形资产控制    
一、无形资产控制的内容    
二、无形资产控制的流程    
三、无形资产控制关键点    
【课堂测试6-3】    

   
第七章 销售业务    
节 销售控制的内容    
一、销售业务概述    
二、销售控制的具体内容    
三、销售与收款监督检查    
【课堂测试7-1】    
第二节 销售控制的流程    
【课堂测试7-2】    
第三节 销售控制关键点    
一、梳理风险与对应的关键控制    
二、职责分工与授权审批    
三、接受订单控制    
四、开单发货控制点    
五、收款内部控制点    
六、投诉退货控制点    
【课堂测试7-3】    

   
第八章 其他活动控制    
节 其他活动及其内部控制概述    
一、研究与开发    
二、工程项目    
三、担保    
四、业务    
【课堂测试8-1】    
第二节 研究与开发    
一、研究与开发控制的内容    
二、研究与开发控制的流程    
三、研究与开发控制关键点    
【课堂测试8-2】    
第三节 工程项目    
一、工程项目控制的内容    
二、工程项目控制的流程    
三、工程项目控制关键点    
【课堂测试8-3】    
第四节 担保业务    
一、担保控制的内容    
二、担保控制的流程    
三、担保控制关键点    
【课堂测试8-4】    
第五节 业务    
一、业务控制的内容    
二、业务控制的流程    
三、业务控制关键点    
【课题测试8-5】    

   
第九章 财务报告    
节 财务报告控制的内容    
一、财务报告概述    
二、财务报告编制环节的控制    
二、财务报告的对外提供    
三、财务报告的分析利用控制    
【课堂测试9-1】    
第二节 财务报告控制的流程    
【课堂测试9-2】    
第三节 财务报告控制关键点    
一、职责分工与权限范围环节    
二、明确规范对账、调账、差错更正、结账等流程    
三、明确起草财报、校验、编制说明书、审核批准、报送等流程    
四、财务报告的对外提供流程应当符合有关规定    
【课堂测试9-3】    

   
第十章 内部控制评价    
节 内部控制评价概述    
一、内部控制评价的定义    
二、内部控制评价的内容    
三、内部控制评价的原则与方法    
【课堂练一1】    
第二节 内部控制评价的组织与实施    
一、内部控制评价的责任主体及其职责    
二、内部控制评价的具体组织实施主体及其职责    
三、其他相关部门及其职责    
【课堂练-2】    
第三节 内部控制缺陷的认定    
一、内部控制缺陷的定义和种类    
二、内部控制缺陷的认定标准    
三、内部控制缺陷的认定步骤    
【课堂练-3】    
第四节 内部控制评价工作底稿与报告    
一、内部控制评价底稿    
二、内部控制评价报告    
【课堂练-4】    

   
参考文献

　　内部控制是提高企业经营管理水平和风险防范能力、企业可持续发展、维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益的重要工具。《内部控制理论与实务》旨在阐述必要的基本理论的基础上，提高学生的实际应用能力，同时便于学生理解和自学。    
　　全书既全面介绍了内部控制基本规范，并在此基础上结合企业业务介绍了各业务的具体内部控制。其中，前三章结合中美内部控制研究，介绍了内部控制的起源与发展、概念、目标、框架体系和要素等内容；后续章节依据《企业内部控制配套指引》，详细介绍了1O项具体业务活动的内部控制。全书穿插案例和练助读者学知识。

　　《内部控制理论与实务》：    
　　（二）搜集整理内外部信息    
　　企业各种决策的制定离不开各种来源信息的支持。企业需要根据内部报告指标，搜集和整理各种信息，以便企业掌握有关市场状况、竞争情况、政策变化及环境的变化，保证企业发展战略和经营目标的实现。在搜集整理内外部信息的过程中，主要风险点又可以具体细分为以：    
　　1.收集的内外部信息不足或者过多    
　　在收集信息的过程中，由于某些原因，未能搜集或者未能及时搜集到反映经济活动的信息，就会造成无法决策或者决策拖延；有些时候，由于企业信息的来源过多，如组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体、政府监管部门、会计账簿、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道都会获得成千上万的信息，这就可能导致信息冗余。信息过多不但增加了信息处理的成本，也降低了总体信息的相关性，同样会干扰决策。    
　　2.信息内容不    
　　目前，企业内外部各种信息的来源复杂，有些信息的性无法保证。此外，信息在搜集和录入过程中，可能由于人为破坏或者操纵疏忽而产生错误信息。决策者如果根据不的信行决策，很可能导致决策错误。    
　　3.信息搜集和整理成本过高    
　　成本效益原则是信息搜集的约束条件。某一信息的搜集成本过高时，超过了其带来的收益，就会使企业“得不偿失”。生产和传输该信息就失去了意义。    
　　因此，企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，内部控制有效运行。企业应当对收集的各种内部信息和外部信行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。    
　　企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要的信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。    
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