目录
第 一篇
会计基础与实务
第 一章 会计原理 / 3
一、会计原则背后的奥秘 / 3
1． 谨慎性原则与公允价值计量的辩证关系 / 3
2． 对实质重于形式的理解 / 4
3． 配比原则的适用性 / 5
4． 处处体现成本效益原则 / 5
5． 先进先出法对会计报表的影响 / 5
二、对会计准则与会计制度的理解 / 6
6． 会计准则与会计制度的异同 / 6
7． 高质量的会计报告须由高质量的会计准则来规范 / 6
8． 会计核算不是呆板的 / 7
第二章 会计核算 / 8
一、计算机时代的账务处理与财务共享服务中心 / 8
9． 会计电算化的普及 / 8
10． 财务软件对会计做账的简化 / 9
11． 会计核算的行业特征 / 9
12． 会计结账六步法 / 10
13． 账务合规性改造五步法 / 10
14． 财务共享服务中心的建立对会计核算的影响 / 11
15． 建立财务共享服务中心的本质 / 12
16． 票据传递与存档 / 12
17． 账务集中管理的优越性 / 13
18． 未来能否实现会计做账全智能化 / 13
二、会计凭证的处理规范 / 14
19． 会计工作的两条底线 / 14
20． 处理会计凭证是财务工作的基础 / 14
21． 记账凭证后应附原始凭证 / 14
22． 如何编写会计凭证摘要 / 15
23． 会计凭证断号的处理 / 16
三、收入的确认 / 17
24． 会计与税务确认收入的依据 / 17
25． 确认收入尽量通过应收账款中转 / 17
四、成本费用化 / 18
26． 成本与费用的界定 / 18
27． 成本归集要考虑核算难度 / 18
28． 服务收入不要强求与成本配比 / 19
五、工会经费的账务处理 / 19
29． 工会经费计提的依据 / 19
30． 工会经费的计提与会计核算 / 19
31． 未建立工会组织，缴纳的工会经费能否返还 / 20
六、让人为难的会计分录 / 20
32． 发工资为何要通过“应付职工薪酬”科目中转 / 20
33． 停产期间工人工资、厂房机器折旧如何做账 / 20
34． 银行存款要依流水逐笔登记 / 21
35． 材料库存不符的处理方式 / 21
36． 材料入库，发票未到如何入账 / 21
37． 企业向个人借款不在“短期借款”科目核算 / 22
38． 利息支出资本化会导致资产价值虚高 / 22
39． 名股实债的利息处理难题 / 23
40． 利息收入能记两个借方吗 / 23
41． 总经理购买的佛像该如何入账 / 23
42． 企业代扣员工个税的分录 / 24
43． 预提费用能否税前扣除 / 24
44． 投资转移如何做账 / 24
45． 销售折扣、现金折扣、销售折让的差别 / 25
46“． 再来一瓶”怎么做账 / 25
47． 企业租个人住房时税点怎么处理 / 25
48“． 预存话费送手机”怎么记账 / 26
49． 分录做错了怎么改正 / 26
50． 企业的第 一笔与最后一笔分录 / 27
第三章 费用报销与发票管理 / 28
一、费用报销是一面镜子 / 28
51． 费用报销是一项不被重视的重要工作 / 28
52． 费用报销潜在的税务风险点 / 29
53． 费用报销时会计人员审核的内容 / 29
54． 员工报销费用的签字流程 / 30
55． 费用发生后如何归集 / 30
56． 给员工报销费用时应避免出现的字眼 / 30
57． 费用报销的疑难事项 / 31
58． 报销会议费仅有发票是不够的 / 31
59． 餐饮费不等同于业务招待费 / 32
60． 员工聚餐的餐饮费如何做账 / 32
61． 差旅费报销制度 / 32
62． 出差补贴该如何报销 / 33
63． 旅游费的涉税风险 / 34
64． 往返异地的交通费的报销 / 34
65． 节日礼品算费用还是赠送 / 35
66． 在写字楼租办公场地，水电费如何入账 / 35
67． 手机话费如何报销 / 35
68． 员工报销置装费能否在税前扣除 / 36
69． 学历教育的学费不能作为职工教育经费报销 / 36
70． 说不清、道不明的“公关费” / 36
二、发票背后的经济利益 / 37
71． 没有发票能否报销 / 37
72． 以票控税的两层管控 / 37
73． 经营范围会限制开发票吗 / 38
74． 收款与开票，孰先孰后 / 38
75． 发票盖章的常见错误 / 39
76． 发票抬头能用繁体字或英文吗 / 39
77． 总分公司的费用发票能串用吗 / 39
78． 跨年的发票能否在企业所得税税前抵扣 / 40
79． 替票不可取，把好形式关 / 40
80“． 保真”的发票不保真 / 41
三、电子发票的深远影响 / 41
81． 电子发票对会计的影响 / 41
82． 电子发票带来的理论颠覆 / 41
83． 电子发票如何避免重复报销 / 42
第四章 财务软件与工具的使用 / 43
一、财务软件的小心思 / 43
84． 会计核算的数据维度 / 43
85． 新设企业账务规划的关注点 / 43
86． 集团型企业如何规划财务软件 / 44
87． 月末结账与年末结账的区别 / 44
88． 反结账功能有悖会计伦理 / 45
89． 账务初始化应注意的事项 / 45
二、Excel 是当代会计人的算盘 / 45
90． 会计人需培养五方面的能力 / 45
91． 用Excel 提升工作效率 / 46
92． Excel 思维 / 46
93． 用Excel 编制预算模板的原则 / 47
第五章 会计报表的粉饰与识别 / 48
一、会计报表的不同视角 / 48
94． 底子、面子、日子 / 48
95． 会计报表中数据的勾稽关系 / 49
96． 会计报表排列顺序有讲究 / 49
97． 利润表变迁承载的观念改革 / 49
98． 企业所得税在利润表中的角色转换 / 50
99． 产品好却未形成品牌在利润表中的体现 / 50
100． 现金流量表是会计主表中的附表 / 50
101． 现金流量表三类活动的补充 / 51
102． 其他与经营活动有关的现金收支该如何列示 / 51
二、资产负债表科目的另类解读 / 51
103． 固定资产应着眼于“固定”二字 / 51
104． 固定资产加速折旧符合企业现实需求 / 52
105． 固定资产管理都管什么 / 52
106． 有些银行存款要在其他资产中核算 / 53
107． 账外无形资产和有形资产 / 53
108． 无形资产虚多实少 / 54
109． 土地使用权是特殊的无形资产 / 54
110． 资产负债表里的“垃圾筐” / 54
袁国辉 高级会计师 、“指尖上的会计”主理人。先后在华为及两家上市公司工作，曾任华为财经管理部财务经理，国有控股上市公司财务部副总经理、子公司财务总监等职。从事财务工作20余年，不仅具备较丰富的财务实践经验，也具有较深厚的财务理论功底，迄今已在《经济管理》《财务与会计》等杂志发表论文30余篇，硕士毕业论文曾获杨纪琬奖学金优秀学位论文奖。出版有《企业财务风险规避指南》《从财务分析到经营分析》等著作。 现主要从事财务会计培训与企业管理咨询方面的工作，授课条理清晰、风趣幽默。
张连起 全国政协常委，会计学家、审计学家
会计如何转型？这是理论与实务相结合的设问，它既是理论的实务问题，也是实务的理论问题。《会计转型与进阶》这本书不是通常意义上的“大题小做”，而是驾轻就熟的“小题大做”，无论对于专业人，还是准专业人，它都能带来不同凡响的体会与感受。
叶青 湖北省统计局原副局长，国家审计署特约审计员
滴水穿石，聚沙成塔。作为一名会计界的自媒体人，能够持续不断地在互联网平台上传播繁杂的会计知识，并将这些知识归纳总结成会计知识体系，实属不易。这一方面是袁国辉持之以恒的奉献，另一方面是他找到了一条传播会计学信息的新途径。
李春瑜 华夏中才（北京）企业管理咨询公司总经理，管理学博士
袁国辉老师是我多年的挚友和学弟，我基本了解他充盈而多彩的会计研究、会计教学和财务咨询活动脉络。本书是袁老师多年理论与实践经验的总结，其带给大家的不只是专业的会计知识，还有会计人生的源源动力和无穷活力。
陈旭东 云南财经大学会计学院教授
本书没有冗长的高谈阔论，只有针对现实问题的解决办法。作者关注的焦点只有一个，那就是帮助会计人解决实际问题。我向广大的会计实务工作者强力推荐这本书，希望它能成为大家的案头工具书。
杨虹 上海龙创汽车设计股份有限公司财务总监
本书不仅从“财务事”层面对会计工作底层思维做了认知解说，还针对会计转型与进阶过程中常见的问题给出了解决方案。会计人在转型与进阶的道路上，可随时翻阅此书释疑解惑。
目录 第 一篇 会计基础与实务 第 一章 会计原理 / 3 一、会计原则背后的奥秘 / 3 1. 谨慎原则与公允价值计量的辩证关系 / 3 2. 对实质重于形式的理解 / 4 3. 配比原则的适用 / 5 4. 处处体现成本效益原则 / 5 5. 先进先出法对会计报表的影响 / 5 二、对会计准则与会计制度的理解 / 6 6. 会计准则与会计制度的异同 / 6 7. 高质量的会计报告须由高质量的会计准则来规范 / 6 8. 会计核算不是呆板的 / 7 章 会计核算 / 8 一、计算机时代的账务处理与财务共享服务中心 / 8 9. 会计电算化的普及 / 8 10. 财务软件对会计做账的简化 / 9 11. 会计核算的行业特征 / 9 12. 会计结账六步法 / 10 13. 账务合规改造五步法 / 10 14. 财务共享服务中心的建立对会计核算的影响 / 11 15. 建立财务共享服务中心的本质 / 12 16. 票据传递与存档 / 12 17. 账务集中管理的 / 13 18. 未来能否实现会计做账化 / 13 二、会计凭证的处理规范 / 14 19. 会计工作的两条底线 / 14 20. 处理会计凭证是财务工作的基础 / 14 21. 记账凭证后应附原始凭证 / 14 22. 如何编写会计凭证摘要 / 15 23. 会计凭证断号的处理 / 16 三、收入的确认 / 17 24. 会计与税务确认收入的依据 / 17 25. 确认收入尽量通过应收账款中转 / 17 四、成本费用化 / 18 26. 成本与费用的界定 / 18 27. 成本归集要考虑核算难度 / 18 28. 服务收入不要强求与成本配比 / 19 五、工会经费的账务处理 / 19 29. 工会经费计提的依据 / 19 30. 工会经费的计提与会计核算 / 19 31. 未建立工会组织，缴纳的工会经费能否返还 / 20 六、让人为难的会计分录 / 20 32. 发工资为何要通过“应付职工薪酬”科目中转 / 20 33. 停产期间工人工资、厂房机器折旧如何做账 / 20 34. 银行存款要依流水逐笔登记 / 21 35. 材料库存不符的式 / 21 36. 材料入库，发票未到如何入账 / 21 37. 企业向个人借款不在“短期借款”科目核算 / 22 38. 利息支出资本化会导致资产价值虚高 / 22 39. 名股实债的利息处理难题 / 23 40. 利息收入能记两个借方吗 / 23 41.经理购买的像该如何入账 / 23 42. 企业代扣员工个税的分录 / 24 43. 预提费用能否税前扣除 / 24 44. 投资转移如何做账 / 24 45. 销售折扣、现金折扣、销售折让的差别 / 25 46“. 再来一瓶”怎么做账 / 25 47. 企业租个人住房时税点怎么处理 / 25 48“. 预存话费送手机”怎么记账 / 26 49. 分录做错了怎么改正 / 26 50. 企业的第 一笔与后一笔分录 / 2章 费用报销与发票管理 / 28 一、费用报销是一面镜子 / 28 51. 费用报销是一项不被重视的重要工作 / 28 52. 费用报销潜在的税务风险点 / 29 53. 费用报销时会计人员审核的内容 / 29 54. 员工报销费用的签字流程 / 30 55. 费用发生后如何归集 / 30 56. 给员工报销费用时应避免出现的字眼 / 30 57. 费用报销的疑难事项 / 31 58. 报销会议费仅有发票是不够的 / 31 59. 餐饮费不等同于业务招待费 / 32 60. 员工聚餐的餐饮费如何做账 / 32 61. 差旅费报销制度 / 32 62. 出差补贴该如何报销 / 33 63. 旅游费的涉税风险 / 34 64. 往返异地的交通费的报销 / 34 65. 节日礼品算费用还是赠送 / 35 66. 在写字楼租办公场地，水电费如何入账 / 35 67. 手机话费如何报销 / 35 68. 员工报销置装费能否在税前扣除 / 36 69. 学历教育的学费不能作为职工教育经费报销 / 36 70. 说不清、道不明的“公关费” / 36 二、发票背后的经济利益 / 37 71. 没有发票能否报销 / 37 72. 以票控税的两层管控 / 37 73. 经营范围会限制开发票吗 / 38 74. 收款与开票，孰先孰后 / 38 75. 发票盖章的常见错误 / 39 76. 发票抬头能用或英文吗 / 39 77.分公司的费用发票能串用吗 / 39 78. 跨年的发票能否在企业所得税税前抵扣 / 40 79. 替票不可取，把好形式关 / 40 80“. 保真”的发票不保真 / 41 三、电子发票的深远影响 / 41 81. 电子发票对会计的影响 / 41 82. 电子发票带来的理论颠覆 / 41 83. 电子发票如何避免重复报销 / 42 第四章 财务软件与工具的使用 / 43 一、财务软件的小心思 / 43 84. 会计核算的数据维度 / 43 85. 新设企业账务规划的关注点 / 43 86. 集团型企业如何规划财务软件 / 44 87. 月末结账与年末结账的区别 / 44 88. 反结能有悖会计伦理 / 45 89. 账务初始化应注意的事项 / 45 二、Excel 是当代会计人的算盘 / 45 90. 会计人需培养五方面的能力 / 45 91. 用Excel 提升工作效率 / 46 92. Excel 思维 / 46 93. 用Excel 编制预算模板的原则 / 47 第五章 会计报表的粉饰与识别 / 48 一、会计报表的不同视角 / 48 94. 底子、面子、日子 / 48 95. 会计报表中数据的勾稽关系 / 49 96. 会计报表排列顺序有讲究 / 49 97. 利润表变迁承载的观念改革 / 49 98. 企业所得税在利润表中的角色转换 / 50 99. 产品好却未形成品牌在利润表中的体现 / 50 100. 现金流量表是会计主表中的附表 / 50 101. 现金流量表三类活动的补充 / 51 102. 其他与经营活动有关的现金收支该如何列示 / 51 二、资产负债表科目的另类解读 / 51 103. 固定资产应着眼于“固定”二字 / 51 104. 固定资产加速折旧符合企业现实需求 / 52 105. 固定资产管理都管什么 / 52 106. 有些银行存款要在其他资产中核算 / 53 107. 账外无形资产和有形资产 / 53 108. 无形资产虚多实少 / 54 109. 土地使用权是特殊的无形资产 / 54 110. 资产负债表里的“垃圾筐” / 54 111.“ 其他”类科目猫腻多 / 55 112. 商誉为何少见于资产负债表 / 55 113. 难以理解的会计科目 / 56 114. 资本公积与盈余公积名字的由来 / 56 115. 为什么计提盈余公积 / 56 116. 股权投资成本法与权益法的划分依据 / 5、利润表科目的另类解读 / 57 117.“ 税金及附加”名称的变迁 / 57 118. 开办费不用摊销了 / 57 119. 邮电费科目的渊源 / 58 120. 业务招待费建议都计入管理费用 / 58 121. 销售费用的曾用名 / 58 122. 营业外收入、营业外支出是企业的反常现象 / 59 123. 营业外收入一分为三 / 59 124. 期间费用在利润表中的列示 / 59 四、会计报表粉饰的尺度 / 60 125. 会计利润具有欺骗 / 60 126. 盈余管理的四个意图 / 60 127.“ 洗大澡” / 60 128. 粉饰会计报表背后的利益 / 61 129. 识别粉饰会计报表常见的方式 / 61 130. 看清虚增的收入与掩藏的成本 / 61 131. 虚增收入的常见方式 / 62 132. 提早确认收入的危害 / 62 133. 商誉爆雷 / 63 134. 警惕有净利润却没有现金流入的企业 / 63 135. 如何评判利润的含金量 / 63 136. 短期行为会导致企业关门 / 64 137. 微利与巨亏背后的信号 / 64 138. 假账存在的原因 / 64 139. 看透财务造假的乱象 / 65 140. 合理设定KPI可以收入作假 / 65 141. 四招识破上市公司年报伪装 / 66 五、合并会计报表 / 66 142. 谁需要编制合并会计报表 / 66 143. 合并会计报表的作用是什么 / 66 144. 什么是合并抵销 / 67 145. 内力不与合并抵销 / 67 146. 对清关联交易并不容易 / 68 147. 归属于母公司股东的净利润 / 68 六、研发费用的重要 / 69 148. 研发支出在会计报表中如何列示 / 69 149. 研发费用在利润表中单列所释放的信号 / 69 150. 研发费用资本化的分界点 / 69 151. 研发费用费用化更符合谨慎原则 / 70 152. 企业的好“三高”与坏“三高” / 70 153. 衡量企业发展后劲看研发投入 / 71 154. 想要预收账款，必须研发创新 / 71 七、外部审计亟须规范 / 71 155. 勿让年报审计沦落为走过场 / 71 156. 审计怎么查账 / 72 157. 如何应对审计问询 / 72 158. 审计质量不高的原因 / 72 159. 谁来监督审计 / 73 篇税务处理与税收筹划 第六章 税务处理风险 / 77 一、税务处理应遵循的规范 / 77 160. 会计人员如何做好税务工作 / 77 161. 税负临界点 / 78 162. 税负率知多少 / 78 163. 多交的税能要回来吗 / 79 164. 账务规范有利于企业节税 / 79 165. 个人出租住房涉及的税 / 79 166.“ 三代”税款手续费 / 80 二、增值税是天才发明的 / 80 167. 增值税并非只对增值额征税 / 80 168. 增值税进项抵扣范围的变迁 / 80 169. 增值税税率与征收率的区别 / 81 170. 增值税各档税率和征收率的适用对象 / 81 171. 理看待三流不一致 / 82 172. 从应付账款中挖出虚开增值税发票 / 82 173. 增值税纳税义务时间点 / 82 174. 正确认识计税增值额 / 83 175. 何时开具红字发票 / 83 176. 增值税专用错了如何处理 / 83 177. 如何看待“不要发票可降价” / 84 178. 有进项抵扣时，价高不是坏事 / 84 179. 视同销售是两个经济动作合二为一 / 84 180. 视同销售犹如一把双刃剑 / 85 181. 视同销售确认销售价格的顺序 / 85 182.“ 混合销售”与“兼营”不可混为一谈 / 85 183. 存货过期报废是否要做进项税额转出 / 85 184. 委托进口增值税如何抵扣 / 86 185. 按高税率补开发票的情形 / 86 186. 哪些增值税不能抵扣 / 86 187. 银行手续费的进项税额能否抵扣 / 87 188. 与贷款相关的财务费用进项税额能否抵扣 / 87 189. 进项不足是个伪命题 / 87 190. 茶叶里的进项税额是否需要认证 / 88 191. 无须认证的增值税发票 / 88 192. 流转税退返如常，附加税征收依旧 / 88 193. 增值税是否影响企业的利润 / 89 194. 增值税为谁而降 / 89 195. 为何建筑业与房地产业的税率相同 / 89 196. 为何租赁有形动产的税率会增加 / 90 197. 餐饮消费为何不纳入抵扣范围 / 90 198. 技术合同免税的现实难题 / 90 三、小规模纳税人的优势 / 91 199. 小规模纳税人的税负优势与竞争优势 / 91 200. 小规模纳税人申请代开增值税专票的征收率 / 91 201. 小规模纳税人好申请按季报税 / 91 202. 如何处理一般纳税人转小规模纳税人后尚未抵扣的进项税额 / 92 203. 如何理解小微企业免交增值税 / 92 四、不起眼的印花税 / 92 204. 企业会主动交印花税吗 / 92 205. 印花税纳税义务的时间点 / 93 206. 购销合同印花税的计税依据 / 93 207. 签合同时需要筹划印花税 / 94 208. 审计合同无须交印花税 / 94 209. 印花税改在“税金及附加”科目核算 / 94 五、企业所得税里故事多 / 95 210. 所得税的纳税义务发生时间点 / 95 211. 采购没有取得发票能否入账 / 95 212. 坏账难得到税务认可 / 95 213. 广告费与业务宣传费 / 96 214. 滞纳金和罚款能否税前扣除 / 96 215. 违约金的涉税处理 / 96 216. 企业拆借资金的利息如何处理 / 97 217. 拥有垃圾债权的企业会遭受三层损失 / 97 218. 股东能分享多少利润 / 97 219. 预提但未发放的年终奖能否税前扣除 / 98 220. 报销劳务费需要吗 / 98 221. 未及时取得发票的成本费用汇算清缴该如何处理 / 99 222. 分公司独立核算与非独立核算的差别 / 99 第七章 个人所得税 / 100 一、个人所得税的争议 / 100 223. 起征点与免征额的差别 / 100 224. 个税手续费返还是否要交税 / 101 225. 企业所得税与个人所得税的区别 / 101 226. 股东个税后的分红额 / 102 227. 销售过程中赠送礼品不征个税的情形 / 102 228. 工会会费能否在个税前扣除 / 102 229. 股东借款要当心巨额个税 / 103 230. 股东借款不会被认定为分红的情形 / 103 231. 涉及的纳税义务 / 103 232. 纳税的相关要求 / 104 233. 企业向个人借款应交哪些税 / 104 234. 董事、监事的报酬怎么算个税 / 105 235. 返聘退休人员如何交个税 / 105 236. 版税不是税 / 105 237. 赠送礼品可“申报”个税 / 106 二、个税征收模式的改革 / 106 238. 个税的计征方式 / 106 239. 个税征收改革的减税力度有多大 / 107 240. 从代扣代缴到预扣预缴、汇算清缴 / 107 241. 个税筹划模式要改变 / 10、隐藏在福利中的个税 / 108 242. 福利费不用交个税的三种情形 / 108 243. 端午节的粽子涉及的税 / 108 244. 通信补贴属于福利还是费用 / 108 245. 企业年金的个税处理 / 109 246. 商业健康保险的个税优惠 / 109 247. 工作餐补助要交个税吗 / 109 248. 误餐补助是否需要交个税 / 110 249. 年会如何交个税 / 110 250. 员工福利不妨简易处置 / 110 四、股权变更中的个税 / 111 251. 个人转让股权如何缴纳个税 / 111 252. 直系亲属间股权转让的个税 / 111 253. 所有者权益转增实收资本的个税问题 / 112 五、个税专项附加扣除 / 112 254. 个税专项扣除与个税专项附加扣除 / 112 255. 定额扣除与据实扣除 / 112 256. 子女教育涵盖的范围 / 113 257. 学历继续教育专项附加扣除 / 113 258. 对继续教育的理解 / 113 259. 如何理解住房贷款 / 114 260. 赡养老含的范围 / 114 261. 个税专项附加扣除如何进行税收筹划 / 114 第八章 税收筹划与税务稽查 / 116 一、对税收筹划的理解 / 116 262. 什么是税收筹划 / 116 263. 为什么企业能够进行税收筹划 / 117 264. 税收筹划的空间大不大 / 117 265. 税收筹划的精髓在于事先规划 / 118 266. 税收筹划的诀窍 / 118 267. 税收筹划应关注的三个税 / 118 268. 缩税基、降税率、延税款 / 119 269. 会计切莫做两种税收“筹划” / 119 270. 经不住推敲的税收筹划 / 119 271. 用好不同类型的税收优惠政策 / 120 二、企业所得税的合理筹划 / 120 272. 把握纳税问题的两个原则 / 120 273. 集团型企业税收筹划的空间大 / 121 274. 利用关联交易进行税收筹划是柄双刃剑 / 121 275. 合同签订阶段如何进行税收筹划 / 121 276. 阴阳合同避税是歪路 / 122 277. 审计人员差旅费的税收筹划 / 122 三、增值税的合理筹划 / 123 278. 增值税筹划要着眼于销项税 / 123 279. 机器人取代人工作还可筹划增值税 / 123 280. 将自产的手机发给员工该如何做账 / 123 281. 兼营，后向合同要形式 / 124 282. 动产租赁的税收筹划 / 124 283. 小微企业不要急于转为增值税一般纳税人 / 124 284. 商业折扣与现金折扣的税负对比 / 124 四、个税的合理筹划 / 125 285. 个税筹划的空间大吗 / 125 286. 年终奖的个税处理 / 126 287. 员工学历教育学费的税收筹划 / 126 288. 股东分红好还是涨薪好 / 126 289. 注册小微企业筹划个税 / 127 五、税务稽查 / 127 290. 会计到底怕税务什么 / 127 291. 如何应对税务稽查的结果 / 127 292. 企业为什么会被税务查 / 128 293.“ 轻税负、严稽查”要同时抓 / 128 294. 补缴的企业所得税该如何做账 / 129 295. 如何看待“不要发票送饮料” / 129 296. 税务如何确认增值税 / 129 297. 销售收入不入账逃了哪些税 / 129 298. 私费公报存在税务风险 / 130 299. 何为虚开发票 / 130 300. 公司注销了，股东仍可能被追缴欠税 / 130 第三篇财务管理 第九章 经营管理与财务管理 / 135 一、经营管理之道 / 135 301. 企业的良发展之路 / 135 302. 企业的极限生存能力 / 136 303. 企业运营，轻资产还是重资产 / 136 304. 轻资产运营是行趋势 / 136 305. 盈利模式不走寻常路 / 137 306. 企业盈利能力的杠杆效应 / 137 307. 产品成本对价格的影响 / 137 308. 规模与成本的辩证 / 138 309. 高科技制造业的两个竞争点 / 138 310. 重新定义“两头在外” / 139 311. 业务领导应是半个财务专家 / 139 二、企业亏损的原因与对策 / 140 312. 企业财务状况恶化的特征 / 140 313. 企业发展的周期律 / 140 314. 机会窗与内部挖潜 / 141 315. 降成本与稳现金流 / 141 316. 为错误的投资决策买单 / 142 317. 企业如何扭亏 / 142 318. 裁员是柄双刃剑 / 142 319. 如何处置资产脱困 / 142 320. 创业企业能容忍亏损多久 / 143 三、管理会计的本质 / 143 321. 财务管理在企业管理中的地位 / 143 322. 正确理解财务管理是企业管理的核心 / 144 323. 财务管理的目标 / 144 324. 财务人员能否为企业创造价值 / 145 325. 华为公司的财务管理哲学 / 146 326. 财务标准化是提高财务工作效率的有效途径 / 146 327. 财务决策夫尽在决策之外 / 147 328. 单位负责人要对会计信息的真实负责 / 147 四、业财融合与向管理会计转型 / 147 329. 卖鸡的管理会计思维 / 147 330. 向管理会计转型的两个层面 / 148 331. 财务会计思维与管理会计思维的区别 / 148 332. 财务BP 与财务数字化 / 149 333. 如何评判财务是否懂业务 / 149 334. 财务与业务的关系 / 150 335. 如何理解“业财融合” / 150 336. 财务会计与管理会计，谁要融入业务 / 151 337. 华为公司对财务人员的“五懂”要求 / 151 338. 怎样让财务与业务相结合 / 151 339. 财务人员融入业务的三个方向 / 152 五、财务要树立服务业务的意识 / 152 340. 财务人员要树立服务意识 / 152 341. 华为公司的财务“四化”建设 / 152 342. 首问负责制 / 153 343. 财务部的强势与弱势 / 153 344.“ 财务服务业务”的正解 / 153 345. 财务服务要实现“高铁化” / 153 346. 财务人员要有原则和底线 / 154 347. 财务人员降低工作风险的原则 / 154 348. 做精财务工作究竟难在哪里 / 154 349. 财务负责人参与决策要趁早 / 155 350. 依托项目，让会计快速成长 / 155 351. 财务工作的阻力 / 155 352. 财务工作需加强沟通，建立共识 / 156 353. 不因监督而削弱服务 / 156 354. 诠释财务工作的价值 / 156 355. 财务的创新工作 / 157 356. 数据是财务的尊严 / 157 357. 培养数据敏感 / 157 358. 对数据的敏感源于对业务的熟知 / 158 第十章 成本费用控制 / 159 一、成本控制的原则与理念 / 159 359. 企业面临的四大成本压力 / 159 360. 降成本费用的两难 / 160 361. 降低成本费用的原则 / 160 362. 控制成本费用要有整体思维 / 160 363. 降成本费用要走到前端去 / 161 364. 成本费用的三大类型 / 161 365. 利润下降为什么比收入下降的幅度大 / 161 366. 评价控制成本效果的误区 / 162 367. 降成本费用要做“三个分开” / 162 368. 华为公司成本费用控制的着眼点 / 162 369. 集团公司降成本费用的主要方式 / 163 370. 转变思路降成本的案例 / 163 371. 让员工分享成本降低的收益 / 164 372. 两票制 / 164 二、如何控制人工成本 / 164 373. 厚待种花人，花香客自来 / 164 374. 控制人工成本的思路 / 165 375. 企业的用人观 / 166 376. 冗员是企业的一大成本 / 166 377. 企业为什么要裁员 / 166 378. 工资高与人工成本高是两回事 / 167 379. 如何实现涨薪与提升利润的辩证统一 / 168 380. 两种人才战略 / 168 381. 人工成本是如何做高的 / 168 三、生产环节如何降成本 / 169 382. 生产制造型企业有效降低成本的方式 / 169 383. 如何理解作业成本法 / 169 384. 以不同情况下的产品成本作为决策依据 / 170 385. 终决定产品竞争力的还是成本 / 170 386. 企业为什么要努力降成本费用 / 170 387. 产品定价与成本有关吗 / 171 388. 降成本 / 171 389. 按成本法定价会价 / 171 390. 设计成本是成本控制的源头 / 172 391. 产品质量成本高 / 172 392. 质量成本与墨菲定律 / 172 393. 质量成本的周期律 / 173 394. 如何理解价比高 / 173 四、如何控制日常费用 / 174 395. 日常费用的控制方式 / 174 396. 控制招待费的常见手段 / 175 397. 高管费用报销由谁审批 / 175 398. 高管职务消费监控的 / 175 399. 公示高管费用报销是个好办法 / 176 400. 自律是成本低的管理模式 / 176 第十一章 营运资金管理 / 177 一、出纳对营运资金管理的重要 / 177 401. 出纳工作的重要 / 177 402. 出纳如何把好资金关 / 177 403. 出纳转错款，个人需承担多大责任 / 178 404. 建立健全资金审批内控制度 / 178 二、营运资金管理解析 / 179 405. 如何理解现金为王 / 179 406. 经营活动现金净流量为负的原因 / 180 407. 华为公司的经营活动现金净流量 / 180 408. 资金管理中的“提质增效” / 180 409. 营运资金占用的表现 / 181 410. 高存货、高应收账款、高管理费用 / 181 411. LTC 管理的价值 / 182 412. 善用OPM / 182 413. 零营运资本管理 / 183 三、如何管理应收账款 / 183 414. 应收账款高企的三个直接后果 / 183 415.“ 不治将益深”的间接影响 / 184 416. 经济下滑之风向标 / 184 417. 企业为什么会有应收账款 / 184 418. 应收账款居高不下的原因 / 185 419. 应收账款管理的内容 / 185 420. 如何避免应收账款管理陷入两难境地 / 186 421. 如何做客户信用评级 / 187 422. 应收账款管理要从源头抓起 / 187 423. 逾期应收账款的两种类型 / 187 424. 应收账款催收的六点讲究 / 188 425. 应收账款收不回，打官司要慎重 / 188 426. 应收款项如何计提坏账准备 / 189 427. 合同类型影响比例 / 189 四、如何管理存货 / 189 428. 存货的质量决定应收账款的质量 / 189 429. 谁做甲方，谁做乙方 / 190 430.“ 甲供材料”模式的利弊 / 190 五、其他营运资金科目的管理 / 190 431. 无法偿付的应付款项如何处理 / 190 432. 企业向个人借款务必签协议 / 191 433. 其他应收款科目是潜亏的隐蔽所 / 191 434. 定期清理往来款项 / 192 六、如何看待小金库 / 192 435. 小金库的本质 / 192 436. 小金库的钱从哪里来 / 193 437. 小金库与假发票 / 193 第十二章 内部控制 / 194 一、内部控制管理 / 194 438. 内控是企业成熟阶段的必然管理手段 / 194 439. 内控不能企业的发展阶段 / 195 440. 企业的内控需要动态完善 / 195 441. 如何平衡风险与收益 / 195 442. 中小企业财务管理存在的问题 / 196 443. 在关键岗位任用亲戚的内因 / 196 444. 内控的罩门是管好一把手 / 197 445. 为什么找专家做财务咨询 / 197 446. 企业财务规范化改造的四个节点 / 197 447. 小微企业何时需要规范财务 / 198 448. 如何防止采购人员吃回扣 / 198 449. 母公司对子公司管理的顾虑 / 199 二、财务制度建设 / 199 450. 财务制度是企业创始人管理意识的延续 / 199 451. 如何编写财务制度 / 199 452. 财务制度编写者应具备的条件 / 200 453. 财务制度建设的关键 / 200 454. 靠制度控制，而不是人治 / 201 455. 起制度的优先序 / 201 456. 怎么看财务制度 / 201 457. 没制度不等于没内控 / 202 三、面对内控，财务该怎么做 / 202 458. 为何财务部对其他部门不放心 / 202 459. 财务人员不能无视红线、底线 / 203 460. 由事后走到事前 / 203 461. 财务服务与财务监督的对立和统一 / 204 462. 经济业务“四统一” / 204 463. 集团财务管理的三种模式 / 204 464. 对子公司进行财务管控的手段 / 205 465. 大企业的利润是如何被吃掉的 / 205 466. 腐败在会计中的表现 / 206 467. 大股东占用企业资金涉及的风险 / 206 468. 不开发票的收入带来的弊病 / 206 469. 请款与报销是否需要重复审批 / 207 470. 必须经理知道的资金支出 / 207 471. 审查采购合同时的关注点 / 208 四、内部审计的重心 / 208 472. 业务、会计、审计三者的关系 / 208 473. 如何树立内审的 / 209 474. 内审部门的隶属关系 / 209 475. 内部审计的重心应前移 / 209 476. 内审只能做“点”的监控 / 210 477. 技术革新会让内审由抽样变为全查 / 210 478. 离任审计的尴尬 / 211 第十三章 资本市场 / 212 一、IPO、上市与挂牌新三板 / 212 479. 企业上市的好处 / 212 480. 上市是手段，不是目的 / 213 481. 股东两种收益观的会计解读 / 213 482. 上市公司财务问题的研究方向 / 213 483. 紧盯上市公司圈钱后的用途和使用效益 / 214 484. 上市公司真实会计信息的需求者 / 214 485. 股市“铁公鸡”的无奈 / 214 486. 何谓老鼠仓 / 215 487. 想要挂牌后不后悔，先纠正心态 / 215 488. 财务合规的三大“拦路虎” / 215 489. IPO 财务规范化要补交的三大类税 / 216 二、债权融资 / 216 490. 企业如何融资 / 216 491. 债务杠杆与债务风险 / 217 492. 企业贷款不容易 / 21、引入风投 / 217 493. 风投如何选择投资项目 / 217 494. 风投资金佳的入场时机 / 218 495. 投资“三看” / 218 496. 想引入风投，保持控股地位是关键 / 218 497. 人和团队是风投为看重的核心资产 / 219 498. 何为对赌协议 / 219 499. 风投眼里的资产流动 / 219 500. 关注财务“硬”指标 / 220 501. 企业切忌闭眼过独木桥 / 220 502. 互联网企业找投资需要先有盈利模式 / 220 四、经济环境与财务管理 / 221 503. 500 强企业的排名 / 221 504. 市场寒冬的剩者 / 221 505. 从大肆扩张到聚焦利润与现金流 / 221 506. 有些制造型企业为何活得这么难 / 222 507. 创业之难在于寻找需求并匹配供给 / 222 508. 让市场决定企业的存亡 / 222 509. 并购的故事 / 223 510. 商业谈判的精髓在于互惠互利与双赢思维 / 223 511. 创业者的冒险 / 223 第十四章 财务预算 / 225 一、预算的原则与理念 / 225 512. 计划、预算、预测的区别与联系 / 225 513. 计划与预算的关系 / 226 514. 预算与预测的区别 / 226 515. 关于预算的俗语 / 226 516. 面试时提出的预算问题 / 227 517. 五方面吃透预算管理的“” / 227 518. 预算能否起作用需从会计核算说起 / 227 519. 财务预算与会计核算的四个统一 / 228 520. 会计人员做好财务预算的诀窍 / 228 521. 基于企业“惯例”编制预算 / 228 522. 认清财务在预算工作中的位置 / 229 523. 如何让预算起作用 / 229 524. 做准预算的先决条件是什么 / 229 525. 编制预算要先厘清内部组织结构 / 230 526. 编制预算还需未雨绸缪 / 230 527. 预算的作用与实施局限 / 231 528. 预算的两面 / 231 529. 从“六出祁山”看预算的重要 / 231 530. 资金充裕更需做好预算 / 232 531. 预算成为管理工具需要足够长的时间 / 232 532. 编制预算夫在课堂之外 / 232 二、预算编制的要点与难点 / 233 533. 集团企业如何做年度预算 / 233 534. 企业不同发展阶段预算编制的侧 / 233 535. 预算为什么做不准 / 234 536. 用确定的规则应对不确定的市场 / 234 537. 如何设计预算模板 / 234 538. 预算的起点 / 235 539. 如何确定销售目标 / 235 540. 支出预算的编制悖论 / 235 541. 费用预算与业务的关联 / 236 542. 费用预算不能盲目“量入为出” / 236 543. 费用预算编制的常见模式 / 236 544. 费用预算应由谁来做 / 237 545. 办公类资产的预算约束 / 237 546. 一招做好市场推广费预算 / 237 547. 深挖市场推广手段潜力 / 238 548. 研发费、广告费预算的风险点 / 238 549. 资金紧张时做预算要懂得取舍 / 239 550. 由谁决定预算的优先级 / 239 三、预算的执行与考核 / 239 551. 预算指标完成得不好是否需要调整 / 239 552. 预算的调整与考核 / 240 553. 没有考核相配合，预算将成为空文 / 240 554. 预算是否接地气与是否有考核互为因果 / 240 555. 削减预算的逻辑 / 241 556. 理做出削减预算的判断 / 241 557. 预算控制——结果控制与过程控制需相辅相成 / 241 558. 如何处理未花完的预算 / 242 第十五章 财务分析 / 243 一、怎么看会计报表 / 243 559. 会计报表是做给谁看的 / 243 560. 什么是理想的会计报表 / 244 561. 如何透过会计报表识别企业的财务风险 / 244 562.“ 四看”会计报表 / 244 563. 会计报表看什么 / 245 564. 会计报表的三个关键数 / 245 565. 判断上市公司好坏的两大财经指标 / 245 566. 小企业负责人关心哪些财务数据 / 246 567. 会计报表的三个重要比率 / 246 568. 从会计报表看企业是如何垮掉的 / 246 569. 资产负债率不能尽信 / 247 570. 资产负债率要结合流动比率、速动比率看 / 247 571. 华为公司的资产负债率 / 247 572. 高资产负债率与分红 / 248 573. 资产负债表中须关注的科目 / 249 574. 隐藏企业潜亏的四大会计科目 / 249 575. 企业负责人应该关注的会计科目前三名 / 250 576. 利润表中需关注的科目 / 250 577. 销售收入分析的五个方面 / 250 578. 判断利润质量高低的要素 / 251 579. 如何做盈利能力分析 / 251 580. 销售毛利率、应收账款周转率与存货周转率 / 252 581. 销售毛利率的槽点 / 252 582. 改进销售毛利率指标的办法 / 252 583. 成本费用额分析与比率分析 / 253 584. 费用增长引发的思考 / 253 585. 如何做费用分析 / 254 586. 销售费用率与研发费用率 / 254 587. 不要轻信现金流量表 / 254 588. 现金流量表的深度分析 / 254 589. 警惕企业的规财务现象 / 256 590. 复合增长率的计算公式 / 256 二、财务分析的方法 / 257 591. 财务分析工作推进的流程 / 257 592.“ 财务金三角”的妙用 / 257 593. 财务金三角，价值硬法则 / 258 594. 财务数据决定财务分析的价值 / 259 595. 比较分析法的参照物 / 259 596. 分析时的异常数据都有哪些 / 259 597. 财务分析的作用在于对症下药 / 260 598. 对数据异动的解释 / 260 599. 透过数据找出企业病灶 / 260 600. 量化财务分析 / 261 601. 什么是财务数据的维度 / 261 602. 集团公司贯彻财务输出模板化的作用 / 261 603. 一眼看出订货、收入、回款之间的问题 / 262 604. 通过财务指标分析会计报表的质量 / 262 605. 毛利、净利未必趋势相符 / 263 606. 警惕毛利率误导投资 / 263 607. 销售规模下降，毛利率上升的原因 / 263 608. 原材料积压，谁的责任 / 264 三、财务分析与业务的结合 / 264 609. 财务分析的目的 / 264 610. 财务分析的作用 / 264 611. 财务分析应关注KPI 完成情况 / 265 612. 预测与否是检验财务分析效果的标尺 / 265 613. 财务分析有效评价的要点 / 265 614. 编写财务分析报告的常见问题 / 266 615. 财务分析是企业管理的工具 / 266 616. 财务分析应由财务人员与业务人员合作开展 / 266 617. 财务指标背后的故事 / 267 618. 财务分析两部曲：数据分析与业务分析 / 267 619. 经营分析与财务分析的关系 / 267 620. 经验不同，做财务分析力不同 / 268 621. 推动业务改进是财务分析的核心作用 / 268 622. 如何设计财务分析报告 / 268 623. 财务分析报告的晋级 / 269 第十六章 薪酬与激励 / 271 一、KPI 与绩效考核 / 271 624. KPI 是指挥棒 / 271 625. 平衡计分卡与KPI / 272 626. 考核目标定多高 / 272 627. 业绩增长的四个参照系 / 273 628.《 华为基本法》对利润的描述 / 273 629. 对利润目标的理解 / 273 630. KPI 设计的诸多讲究 / 274 631. KPI 考评体系的科学 / 274 632. KPI 选多少个合适 / 274 633. KPI 设置可能带来的弊病 / 275 634. KPI 设置的艺术 / 275 635. 集团企业KPI 泡沫的根源 / 275 636. 给子公司制定财务KPI 需综合拿捏 / 276 637. KPI 合理设置的方法 / 276 638. EVA 的“先天不足” / 276 639. 研发绩效考核应关注成果的增量收益 / 277 640. 三位一体的财务管理工具 / 277 二、销售人员的绩效考核与薪酬设计 / 278 641. 销售人员的薪酬体系 / 278 642. 销售人员的业绩提成模式 / 278 643. 销售人员业绩提成应遵循的原则 / 278 644. 设置销售提成的误区 / 279 645. 兑现销售提成的两个关键点 / 280 三、股权激励 / 280 646. 股权激励的四个问题 / 280 647. 警惕把股权激励搞成负激励 / 281 648. 全员持股带来的启示 / 281 649. 股权激励对人才的影响 / 282 650. 股权激励三原则 / 282 651. 股权激励对价如何设计 / 282 652. 股权的定价基础 / 283 653. 股权激励是用未来的钱激励现在的人 / 283 654. 给核心团队股权激励，要不要收钱 / 284 655. 股权激励对公司治理与薪酬体系的影响 / 284 656. 慎用股权代持 / 284 657. 股权激励的退出模式 / 285 四、工资、社保与住房公积金 / 285 658. 企业如何留住人才 / 285 659. 工资与奖金的差别 / 286 660. 企业发薪时间的选择 / 286 661. 如何计算加班费 / 286 662. 员工自愿放弃缴纳社保的无效 / 287 663. IPO 对社保的要求极为严格 / 287 664. 住房公积金：并非只有买房才能支取 / 287 五、社保改由税务征收的影响 / 288 665. 社保合规走过的阶段 / 288 666. 社保的三大特征 / 288 667. 社保由税务征收，而非代征 / 288 668. 筹划社保的方向 / 289 669. 改员工聘用为对等合作 / 289 六、年终奖的奥秘 / 289 670. 年终奖金额如何确定 / 289 671. 年终奖的发放策略 / 290 672. 单位有权不给辞职员工发年终奖吗 / 290 673. 年终奖不是企业对员工的法定义务 / 290 674. 年终奖的两个额外用途 / 291 第四篇职场生存与进阶 第十七章 会计业路径 / 295 一、会计人员的业选择 / 295 675. 慎重择业 / 295 676. 大企业与小企业会计人员的成长 / 296 677. 企业更看重会计人员的哪些资历 / 296 678. 中小企业的会计人员该如何提升自己 / 296 679. 面试时的专业问题 / 297 680. 如何回答薪资要求 / 297 二、会计知多少 / 297 681. 会计的重要 / 297 682. 会计人能考哪些 / 298 683. 正会计师 / 299 第十八章 会计发展路径 / 300 一、职业规划 / 300 684. 学会计、做会计、懂会计 / 300 685. 会计人的五个层级 / 300 686. 会计人的含金量 / 301 687. 会计人的晋升之路 / 301 688. 会计人的岗位通道 / 302 689. 会计人的职场敲门砖 / 302 690. 会计岗位与行业特点的关联度 / 303 二、会计人的职业化 / 303 691. 会计职场突围的三个难关 / 303 692. 怎样才算职业化 / 304 693. 如何写好工作报告 / 304 694. 锻炼演讲能力 / 304 695. 做小事，锻炼组织能力 / 305 第十九章 职场进阶与转型 / 306 一、财监的光环与辛酸 / 306 696.“ 财监”的一词三意 / 306 697. 财监在企业中的地位 / 306 698. 财监的能力构成 / 307 699. 财监不仅仅是技术干部 / 307 700. 老板与财监，要求与反要求 / 308 701. 诠释CEO 与CFO 的战略合作关系 / 308 702. 财监的四层角色定位 / 309 703. 中小企业何时会聘用财监 / 309 704. 大股东经理，小股东派财监 / 310 705. 警惕CFO 中的精致利己主义者 / 310 706. 财监的可替代 / 310 二、财务经理人如何履职 / 311 707. 好的选择是的一半 / 311 708. 空降财监的生存法则 / 311 709. 区分财务负责人与财务机构负责人 / 311 710. 民营企业中模棱两可的头衔——财经理 / 312 711. 企业同时设置财务与财监是否重复 / 312 712. 财务管理的精髓在道不在术 / 312 713. 财务管理的高境界 / 313 714. 子公司的财监为什么不好干 / 313 715. 面对两难，“拖”也是一种智慧 / 313 716. 财务经理履新的三把火 / 314 717. 如何配备财务部的副职 / 314 三、财务经理人如何管理下属 / 314 718. 财务经理人如何考核下属 / 314 719. 财务人员的KPI / 315 720. 财务人员KPI 的考核权重 / 315 附录 / 317 一、生活中的趣味会计 / 317 二、文学中的趣味会计 / 320
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