建筑企业财税处理与合同涉税管理 林久时 著 经管、励志 文轩网

第1章 建筑企业财税管理概述
1.1建筑行业的现状及建筑企业的组织框架
1.1.1建筑行业的现状
2010—2018年建筑业总产值增长率与资本报酬率
2019年建筑业产值完成情况
1.1.2建筑企业的组织架构
第一种：公司总部—项目部模式
第二种：母公司—子公司—项目部模式
第三种：总公司—分公司—项目部模式
第四种：总公司—项目指挥部、子公司—工程项目部模式
第五种：总公司—总承包部（内部承包单位）—项目部模式
1.2工程承包业务
1.2.1总承包与分包管理
《中华人民共和国建筑法》是怎么规定的
企业资质分类与等级
部分试点地区取消劳务分包资质
专业工程违法分包的界定
1.2.2联合体承包工程
联合体承包工程的基本要求
联合体承包工程的会计处理
1.3建筑企业总分机构的税务管理
1.3.1“公司总部—项目部”和“总公司—总承包部—项目部”模式下的
税务管理
增值税管理
企业所得税管理
1.3.2“总公司—分公司—项目部”模式下的税务管理
增值税管理
企业所得税管理
1.3.3“母公司—子公司—项目部”模式下的税务管理
1.4建筑企业纳税信用评级管理
1.4.1纳税信用的等级
1.4.2纳税信用等级的评定标准
1.4.3什么情况下有可能被直接判为D级
建筑企业被评为D级的负面影响
被评为D级以后如何处置
1.5建筑企业合同管理
1.5.1合同的基本含义与建筑企业的合同分类
1.5.2建设工程施工合同示范文本
1.5.3建筑企业应当注意的合同涉税问题
第2章建筑企业成本费用的核算
2.1建筑企业会计科目设置及重点解析
2.1.1建筑企业设置会计科目参考
2.1.2建筑企业重点会计科目解析
资产类重点科目解析
负债类重点科目解析
共同类重点科目解析
成本类重点科目解析
损益类重点科目解析
所有者权益类重点科目解析
2.2建筑企业工程成本费用核算
2.2.1直接费用的归集与会计核算
人工费的归集与会计核算
材料费的归集与会计核算
机械使用费的归集与会计核算
分包费的归集与会计核算
其他直接费用的归集与会计核算
2.2.2间接费用的归集与分配
间接费用的归集
间接费用的分配方法
2.3建筑企业日常经济业务会计核算
2.3.1工程项目前期财务工作
支付投标保证金
支付农民工保证金
交纳农民工意外伤害险
“安措费”银行账户的开立及支取
缴纳建设工程施工承包合同印花税
办理跨区域涉税事项报验管理
2.3.2工程项目常规经济业务的会计核算案例
2.4总公司、分公司的会计核算
2.4.1总公司的会计核算
总公司在设立阶段收到投资款的会计处理
总公司发生管理费用的会计核算
总公司购买固定资产的财税处理
总公司取得无形资产的财税处理
总公司与分公司、子公司之间人员委派产生的涉税问题
总公司的收入、成本核算
总公司与分公司的企业所得税
2.4.2分公司的会计核算
分公司工程项目及管理部门的费用支出核算
分公司购买固定资产及计提折旧费用
分公司购买无形资产及无形资产摊销
总公司资金统借统还业务的税务与会计处理
分公司薪酬、社保及福利费用的会计处理
分公司确认合同收入、合同成本及增值税处理
分公司向总公司上缴利润
2.4.3总公司与分公司之间的内部往来会计核算
资金往来会计核算
调拨材料、设备的会计核算
损益的核算
第3章建筑企业收入与成本的确认
3.1建筑企业收入分类与产品特点
3.1.1建筑企业的收入分类
3.1.2建筑企业的产品特点
3.2《建造合同准则》的运用
3.2.1建造合同收入与成本
建造合同的形式
建造合同收入与合同成本的确认原则
建造合同收入的确认与计量
合同成本的归集
3.2.2《建造合同准则》的会计处理
《建造合同准则》的基本会计分录
合同预计损失转回、转销的处理
工程项目会计核算案例
建造合同预计损失的会计核算与案例
建造合同结果不能可靠估计的会计核算
3.3《新收入准则》的运用
3.3.1合同收入的确认条件
如何判断客户取得商品控制权的时点
交易价格及收入的确认
3.3.2合同成本的确认条件
合同履约成本
合同取得成本
摊销与减值
3.3.3合同履约进度的测算
采用产出法确定的履约进度
采用投入法确定的履约进度核算案例
建筑企业《新收入准则》会计核算案例
合同资产与应收账款的会计核算
合同资产与合同负债的会计核算与列报
3.4《小企业会计准则》的运用
3.4.1小企业划型标准与会计科目设置
建筑企业选择执行《小企业会计准则》的标准
小企业会计科目的设置
3.4.2《小企业会计准则》中的收入和费用
建筑业小企业的收入
建筑业小企业的费用
3.4.3小企业如何确认合同收入与合同费用
合同费用的确认
合同收入的确认与合同费用的结转
3.4.4小企业“应交税费”的会计核算
应交增值税的会计核算
应交所得税的会计核算
其他应交税费的会计核算
3.5建筑企业 “合同收入”与“销售额”的暂时性差异
3.5.1企业所得税纳税义务发生时增值税纳税义务未必发生
3.5.2增值税纳税义务发生时企业所得税纳税义务未必发生
第4章建筑企业的增值税管理与核算
4.1建筑企业增值税概述
4.1.1纳税义务人
4.1.2税目与经营范围
4.1.3税率和征收率
4.1.4计税方法
一般计税方法
简易计税方法
4.1.5纳税义务发生时间
4.1.6纳税期限
4.2建筑企业销项发票的管理
4.2.1销售税额与价外费用的认定
4.2.2开具销项发票的内部控制
开具销项发票的审批控制
销项发票的流转管理
4.2.3红字发票的管理
建筑业的经营范围与超经营范围开具发票
4.3建筑企业的进项发票管理
4.3.1进项发票的分类
4.3.2进项税额抵扣管理
支付直接费用取得的进项发票
支付间接费用、管理费用取得的进项发票
4.3.3不得抵扣进项税额的情形
不允许抵扣的进项税额的项目
需要做进项税额转出的情形
4.4建筑企业发票合规性的管理
4.4.1发票基础信息审核
发票种类审核
发票基础涉税风险审核
特定业务的发票备注栏审核
进项发票“四流”一致的审核
发票丢失处理
4.4.2发票取得的时限
汇算清缴前取得发票
汇算清缴期结束后取得发票
4.5建筑企业预缴增值税管理
4.5.1预缴税款的计算
4.5.2异地提供建筑服务预缴会计核算
4.5.3工程预收账款的预缴核算与开具发票
4.5.4预缴增值税所需的材料及预缴台账
4.6建筑企业增值税会计的核算
4.6.1建筑企业增值税部分会计科目解析
部分建筑业常用的“应交税费”二级科目
4.6.2总公司与内部承包单位的增值税管理与会计核算
“总公司—总承包部—项目部”模式下的增值税管理
“总公司—总承包部—项目部”模式下的增值税会计核算
4.6.3“公司总部—项目部”模式的增值税管理与会计核算
“公司总部—项目部”模式下的增值税会计核算
“公司总部—项目部”模式下的增值税纳税申报
4.6.4小微企业增值税免税政策与会计核算
4.7建筑企业的物资、设备采购比价管理
4.7.1投标报价不含税价一致时，应该如何选择供应商
4.7.2投标报价不含税价不一致时，是否存在报价“临界点”
4.7.3采购比价核心
4.8城市维护建设税及教育附加费
4.8.1城市维护建设税、教育费附加缴纳基数
4.8.2建筑企业简易计税项目附加税费差额扣除
4.8.3小规模纳税人附加税费减征优惠
第5章建筑企业常见财税疑难问题解析
5.1建筑企业人工费涉税及社保问题
5.1.1用工管理模式及财税处理
建筑企业内部劳务队的会计处理
建筑企业将劳务分包给个人的涉税处理
建筑劳务分包、劳务派遣服务、人力资源外包服务的会计处理
5.1.2建筑企业新用工模式的萌芽
鼓励班组长成立以作业为主的专业公司或注册个体工商户
个体工商户、个人独资企业的涉税管理
5.2发包方、总包方代发农民工工资的个人所得税扣缴问题
5.2.1明确责任主体，逐步推行农民工工资专用账户制度
5.2.2代发农民工资，个人所得税谁来代扣代缴
5.2.3总承包方代发农民工工资的会计处理
5.2.4保障农民工工资支付条例
5.3异地施工个人所得税缴纳问题
5.3.1异地施工项目个人所得税应该如何缴纳
5.3.2异地施工项目被核定征收个人所得税的主要原因
5.4甲供材与甲控材的会计核算与涉税风险
5.4.1甲供材的财税处理与风险控制
5.4.2甲控材的财税处理与风险控制
5.4.3特定甲供的注意事项
5.5转售电力的会计核算与涉税风险
5.5.1建设方向承建方转售电力的会计处理
5.5.2总包方向分包方转售电力的会计处理
5.5.3建设方向承建方转售电力应该如何解决
转售电力的解决方案
可否使用原始凭证分割单
5.6安全生产费用的会计核算与税前扣除
5.6.1企业所得税前扣除标准
5.6.2安全生产费用的会计核算
5.7建筑企业的苗木抵扣实务
5.7.1建筑企业取得苗木发票如何抵扣进项税额
苗木进项税额的抵扣政策
园林绿化企业取得哪些苗木发票可以抵扣，如何抵扣
5.7.2购进苗木抵扣进项税额的凭证
5.7.3购进苗木的采购比价与会计处理案例
5.7.4如何辨别所购苗木是否为农业生产者自产
5.8EPC合同的涉税风险与会计核算
5.8.1EPC工程总承包方式
5.8.2EPC工程总承包的税收政策
5.8.3EPC工程应该如何进行会计核算
5.9BOT与BT项目的会计核算
5.9.1BOT项目的会计核算与增值税管理
BOT项目的账务处理
BOT业务项目公司的会计核算案例
5.9.2BT项目的会计核算与增值税管理
BT项目的会计处理
BT业务项目公司的会计核算案例
5.10建筑企业是否需要缴纳资源税
5.10.1建筑企业不是资源税的纳税人
5.10.2资源税立法，征管迈上新台阶
5.10.3资源税的计税依据
5.10.4建筑企业购买自然人销售砂石料如何取得发票
5.11私车公用支出税前扣除
5.11.1私车公用的支出有哪些
5.11.2私车公用，需要注意几个问题
“私车公用”支出在企业所得税前扣除
“私车公用”支出的进项税额抵扣
个人取得“私车公用”收入应当缴纳个人所得税
5.11.3“私车公用”支出能否在企业所得税前扣除存在争议
认同“私车公用”的合理支出可以在企业所得税前扣除的地区
不认同“私车公用”支出可以在企业所得税前扣除的地区
5.12建筑企业应注意的“不征税收入”的问题
5.12.1不征税收入的涉税风险解析
5.12.2建筑企业收到“财政奖励”是否属于“不征税收入”
第6章建筑企业的合同涉税管理
6.1建筑企业的涉税合同
6.1.1建筑业涉及的经济合同
6.1.2需要缴纳印花税的经济合同及其他凭证
6.1.3无须缴纳印花税的经济合同及其他凭证
6.2“通用涉税条款”与“专用涉税条款”
6.2.1合同中的“通用涉税条款”
6.2.2合同中的“专用涉税条款”
6.3材料采购合同的涉税管理
6.3.1购销合同中常见的涉税风险
6.3.2购销合同应该签订哪些涉税条款
6.4机械设备租赁合同的涉税管理
6.4.1机械设备租赁合同的三大涉税风险
6.4.2机械设备租赁合同的风险防范条款
6.4.3机械设备“湿租”的涉税问题
6.5施工总承包合同的涉税风险解析
6.5.1合同工期条款的涉税风险
合同工期对计税方式的影响
合同工期潜在的经营风险
6.5.2合同金额未价税分离的涉税风险
6.5.3合同承包范围对计税方式的影响
6.5.4甲供材条款的涉税风险
6.5.5工程水电费相关约定的涉税风险
6.6合同收付款条款与资金管理
6.6.1建筑企业资金管理要点
制订全面的资金预算的重要性
资金支付审批流程设计
必须设立严格的现金管理制度
6.6.2合同收款、付款条款对资金管理的影响
合同收款与合同付款条款的有机统一对资金管理的重要性
利用应收账款与应付账款“双向保理”，缓解资金压力
6.7建筑企业税率变化的应对措施
6.7.1如何修订合同涉税条款
6.7.2建筑企业如何调整分包商、供应商的含税合同金额
6.7.3建筑企业如何应对发包方的调税要求
参考文献