智能管税36个税务问题破解 赵耀 著 经管、励志 文轩网

章.数字智能联合税控的新动向和新思路……………………………1

节.大数据管税下税务检查的新形势和风险管理新动态……………1

第二节.数据比对在税务风险识别中应用与案例分析……………………16

第二章.企业设立环节税收风险控制与税务规划………………………28

节.股东出资环节的涉税处理与筹划设计……………………………28

问题1：股东认缴未实缴而企业发生的借款利息支出

.....能否税前扣除？…………………………………………………31

问题2：小规模纳税人取得增值税专用发票在以后可以

.....抵扣进项税额吗？………………………………………………33

第二节.企业拿地环节契税涉税风险管控与重点问题筹划………………35

问题3：市政配套费是否应作为契税的计税依据？……………………38

问题4：企业购买土地取得土地款返还如何进行财税处理？…………43

第三节.企业城镇土地使用税的风险管控与规划…………………………45

问题5：企业如何规避“未占地、先交税”的税务风险？……………45

问题6：企业租入使用集体所有建设用地是否缴纳城镇

.....土地使用税？……………………………………………………49

第四节.房产税的涉税风险与税务规划……………………………………52

问题7：企业采取租赁形式租入房产，其加装修房产是否

.....缴纳房产税？……………………………………………………53

第五节.企业筹建期开办费的财税处理与风险控制………………………58

问题8：筹建期企业是否需要进行企业所得税汇算清缴？……………61

第三章.企业采购与付款业务循环税收风险控制及规划………………64

节.企业采购业务中供应商选择决策与筹划设计……………………64

问题9：企业采购决策是否应当以采购价格最低作为

.....决策标准？………………………………………………………64

第二节.企业进项税额抵扣的风险控制与税务规划………………………74

问题10：采购方与付款方不一致是否可以抵扣增值

.... 税进项税额？…………………………………………………74

第三节.企业集团内采购业务的涉税风险与税务规划……………………83

问题11：企业向母公司支付的管理服务费能否税前扣除？…………87

第四节.企业服务贸易对外支付的涉税风险与税务规划…………………89

问题12：企业对外支付的技术服务费是特许权使用费

.... 还是劳务费？…………………………………………………92

第四章.生产与工薪业务循环税收风险控制与规划…………………102

节.财税差异处理的原则与纳税调整管理…………………………102

问题13：企业未正确进行纳税调整能否定性为企业偷税？………106

第二节.企业不同形式用工的涉税处理与税务规划……………………108

问题14：企业支付实习学生人工费能按工资薪金进行

.... 税务处理吗？………………………………………………109

问题15：企业替雇员负担的个人所得税是否可以税前扣除？……115

第三节.成本费用扣除的争议处理与税务规划…………………………116

问题16：公允价值后续计量的投资性房地产计算的

.... 折旧能否税前扣除？………………………………………119

第四节.常见雇员个税筹划方法的具体应用与风险控制………………121

问题17：雇员取得企业违法解除劳动合同的赔偿金

.... 需要扣缴个人所得税吗？…………………………………121

第五节.增值税进项税额转出的涉税风险与税务规划…………………128

问题18：企业招待用礼品是作进项税额转出还是

.... 视同销售处理？……………………………………………132

问题19：.开票方税务机关已开出《已证实虚开通知单》，

......进项税额需要转出吗？……………………………………135

第五章.企业销售与收款业务循环税收风险控制与规划……………137

节.企业增值税销项税额的涉税风险分析与筹划…………………137

问题20：增值税属于价外税，一定不会影响企业损益吗？………138

第二节.企业各种促销业务的财税处理与风险控制……………………146

问题21：企业“抽奖赠送”业务如何筹划设计才能

.... 避免视同销售？……………………………………………150

第三节.企业债权和债务处置的涉税风险与税务规划…………………156

问题22：企业发生的非经营活动债权损失如何

.... 才能税前扣除？……………………………………………157

第四节.不动产租赁业务的涉税处理与税务规划………………………164

问题23：企业租赁合同中免收租金条款如何签订

.... 才能规避反避税条款？……………………………………166

第五节.收入比对预警应对处理与风险控制……………………………170

问题24：.企业出租房产一次性收取20年租金是否

.... 需要一次性缴纳房产税？…………………………………173

问题25：企业在会计上做收入确认实现，一定要

.... 申报缴纳增值税吗？………………………………………177

第六章.筹资与投资业务循环税收风险控制与规划…………………178

节.借款合同印花税的涉税风险分析与控制………………………178

问题26：委托贷款合同是否需要缴纳印花税？……………………178

第二节.关联企业间资金往来的涉税风险与税务规划…………………182

问题27：关联方之间无偿拆借资金需要缴纳增值税吗？…………182

问题28：如何避免关联方之间无偿拆借资金纳税调整的

.... 双重征税风险？……………………………………………188

第三节.企业股权转让业务的涉税风险与税务规划……………………191

问题29：以未分配利润和盈余公积转增实收资本是否可以

......增加股权投资计税基础？……………………………………193

问题30：个人将股权转让给法人企业，是否应当

.... “先分配再转让”呢？………………………………………198

第四节.企业购买理财产品的财税处理与风险控制……………………205

问题31：企业取得的结构性存款收益是否缴纳增值税？…………209

第七章.企业特殊业务税收风险控制与规划……………………………212

节.企业取得政策性搬迁补偿的涉税风险与税务规划……………212

问题32：企业取得政策性拆迁补偿款如何筹划才能

.... 少缴或不缴税？……………………………………………217

第二节.企业取得财政性资金的涉税风险与税务规划…………………218

问题33：企业取得专用于研发的财政补贴，如何进行

.... 筹划选择不征税收入还是应税收入？……………………225

第三节.特定区域的企业所得税优惠政策享受与税务规划……………226

问题34：设立在西部地区的鼓励类产业企业二级分支

.....机构能否享受15%税率的优惠？…………………………227

第四节.企业所得税预缴与汇算清缴的平衡规划………………………237

问题35：企业股票投资产生的公允价值变动收益需要

.... 预缴企业所得税吗？………………………………………238

问题36：企业如何规划才能实现企业所得税汇算清缴

.... 补税而不是退税？…………………………………………240

参考文献…………………………………………………………………………241