| 书名： | 企业纳税实务（第四版）（高职高专会计专业工学结合系列教材） |
| 出版社： | 清华大学出版社 |
| 出版日期 | 2019 |
| ISBN号： | 9787302532392 |
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| 本教材是根据高职院校以培养高技能人才的根本任务，按照工作过程，以项目导向、任务驱动来设计体例，安排教学内容。全书共七大项目，以企业具体纳税操作为主线，分别应纳税额的计算、纳税申报和会计处理3个方面，对现行主要的14个税种进行了全面的阐述。为方便教学和自学，在每个项目后面配有课后练习题，贯彻了教学做一体化、理实合一的高职教学理念。 |
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| 梁伟样，大学本科学历，会计学教授，丽水职业技术学院院长。是教育部财政行指委高职财经类专业委员会副主任委员、浙江省高职高专经济类教学指导委员会副主任委员、浙江省高校教学名师、浙江省高校中青年专业带头人、浙江省高校会计专业教学团队带头人，中国注册会计师协会会员、中国商业会计学会副会长兼高职高专部主任。具有注册会计师（非执业）、企业财务总监资格。 |
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| 本次修订，以最新的税收法规（截至2018年5月初）为依据，把“营改增”全面试点以来增值税法规的变化，企业所得税、消费税、印花税等法规的变化和新的个人所得税的内容全面体现在本教材之中。2019年1月1日起执行新的个人所得税政策；2019年4月1日起，增值税税率原适用16%的调整为13%，原适用10%的调整为9%；2019年5月1日起，降低社会保险费率，这些变化全部体现在教材中。 |
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| 项目1 任务1.1涉税事务登记 1.1.1涉税登记 1.1.2增值税一般纳税人资格登记 任务1.2账证管理 1.2.1涉税账簿的设置 1.2.2发票的领购 1.2.3发票的开具 1.2.4账证的保管 任务1.3纳税申报 1.3.1正常纳税申报 1.3.2延期申报与零申报 任务1.4税款缴纳 1.4.1税款征收方式 1.4.2税款缴库方式 1.4.3税款缴纳程序 1.4.4税款的减免、退还与追征 1.4.5税款征收的措施 1.4.6税收法律责任 课后练习
任务2.1增值税税款的计算 2.1.1一般纳税人应纳税额的计算 2.1.2小规模纳税人应纳税额的计算 2.1.3进口货物应纳税额的计算 2.1.4扣缴义务人应扣缴税额的计算 任务2.2增值税纳税申报 2.2.1增值税的征收管理
任务2.3增值税会计核算 2.3.1会计核算的依据 2.3.2会计科目的设置 2.3.3会计核算实务 2.3.4小规模纳税人的会计核算 任务2.4增值税出口退（免）税 2.4.1出口货物（服务）增值税退税额的计算 2.4.2出口货物退(免)增值税的会计核算 2.4.3出口货物退(免)税管理 课后练习
任务3.1消费税税款的计算 3.1.1直接对外销售应税消费品应纳税额的计算 3.1.2自产自用应税消费品应纳税额的计算 3.1.3委托加工应税消费品应纳税额的计算 3.1.4进口应税消费品应纳税额的计算 3.1.5批发和零售环节应税消费品应纳税额的计算 任务3.2消费税纳税申报 3.2.1消费税的征收管理 3.2.2消费税的纳税申报 任务3.3消费税会计核算 3.3.1会计核算的依据 3.3.2会计科目的设置 3.3.3会计核算实务 任务3.4消费税出口退税 3.4.1出口应税消费品退(免)税政策适用范围 3.4.2出口应税消费品的退税率 3.4.3出口应税消费品退税额的计算 3.4.4出口应税消费品的会计处理 课后练习
任务4.1关税税款的计算 4.1.1关税完税价格的确定 4.1.2关税税率的确定 4.1.3关税应纳税额的计算
任务4.2货物报关与关税缴纳 4.2.1进出口货物的报关 4.2.2关税的缴纳 4.2.3关税的强制执行 4.2.4关税的退还 4.2.5关税的补征和追征 4.2.6关税的纳税争议 任务4.3关税会计核算 4.3.1会计核算的依据 4.3.2会计科目的设置 4.3.3会计核算实务 课后练习
任务5.1企业所得税税款的计算 5.1.1应纳税所得额的确定 5.1.2应纳所得税税额的计算 5.1.3企业所得税的核定征收 任务5.2企业所得税纳税申报 5.2.1企业所得税的征收管理 5.2.2企业所得税的纳税申报 任务5.3企业所得税会计核算 5.3.1企业所得税的记账依据 5.3.2会计科目的设置 5.3.3资产负债表债务法的会计处理 5.3.4应付税款法的会计处理 课后练习 ............................ |
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第四版前言
《企业纳税实务》(第三版)自2015年2月出版以来，承蒙读者的厚爱，取得了较好的效果。从2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，由缴纳营业税改为缴纳增值税，至此，营业税退出了历史舞台。2019年1月1日起执行新的个人所得税政策； 2019年4月1日起，增值税税率原适用16%的调整为13%，原适用10%的调整为9%； 2019年5月1日起，降低社会保险费率。税收政策的变化，需要对原来的教材进行全面更新。为此，在清华大学出版社的支持下，编者对教材进行了修订，以体现最新的法规变化。 编者 2019年5月
《企业纳税实务》自2009年8月出版以来，承蒙读者的厚爱，取得了较好的效果。2011年8月31日，教育部发布了《关于推进高等职业教育改革创新引领职业教育科学发展的若干意见》［教职成（2011）12号］，提出了高等职业教育要实现学历证书与职业资格证书对接、课程内容与职业标准对接、教学过程与生产过程对接的目标。增值税从2009年1月1日起在全国范围内实行转型，由生产型增值税转为消费型增值税；《个人所得税法》从2011年9月1日起作了较大的修改；2011年11月1日起实施新的《资源税暂行条例》；2012年1月1日起执行新的《车船税法》，从2012年开始陆续在上海、北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北和广东等地的交通运输业和部分现代服务业试行营业税改征增值税的试点工作。所有这些政策和税法的变化，都迫切要求对原来的教材进行更新。为此，在清华大学出版社的支持下，我们对《企业纳税实务》教材进行了修订。
2012年12月
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