| 书名： | 税法（第四版） |
| 出版社： | 清华大学出版社 |
| 出版日期 | 2024 |
| ISBN号： | 9787302654148 |
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| 《税法（第四版）》是重庆市一流课程和校级课程思政示范课程“税法”的配套教材，全书共分13章，从税收基础、流转税法、所得税法、财产税法、资源税法、行为税法、税收征收管理法、税务行政法制及国际税收等方面，对税收的基本理论和我国现行税制的主要内容进行介绍。 在我国税制改革进行得如火如荼的背景下，本书进行了第四版的修订，吸纳了截至2023年8月的最新税收立法信息，在学习贯彻党的二十大精神的基础上，与时俱进地对相关章节进行了重新编写或修订，对练习册也进行了调整和补充，提升了教材的时效性。本书从财会专业的特点和要求出发，吸收了近年来税收理论发展、我国税收领域改革及课程思政建设等方面的最新理念与内容，知识涵盖面广，具有较强的思想性、理论性。本书全面、系统地介绍了我国现行税制的体系结构和各税种的具体规定，突出税额计算、纳税申报与征收管理知识，在吸收国内同类教材编写经验的基础上，更注重实用性。 《税法（第四版）》既可作为高等院校财经类及其他相关专业的教材，也可作为高职高专会计专业和财务管理专业的教材，还可作为广大会计人员、税收征管人员、注册会计师、注册税务师和企业管理人员学习税法的参考书。
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| 图书特色 ◆ 内容与时俱进，适应人才需求 本书紧跟我国税制改革的步伐，吸收最新的理论知识和税收法规内容，体现我国税制改革的最新动态，内容新颖、准确，时效性强。 ◆ 体例新颖，更注重实用性 本书打破传统税法教材“单纯讲税”的模式，集税法、纳税实务、税务会计于一体，重点、难点突出，具有较强的实用性和应用性。 ◆ 知识点全面，习题设置合理 本书以财经类专业的培养目标为基础，主要税种的考点几乎没有遗漏。本书还附有同步练习册，以提高学生的综合应用能力和满足应试需求。 ◆ 落实立德树人，实施课程思政 本书通过案例、知识拓展等方式，巧妙地将思政理念与专业知识相融合，实现知识传授、能力培养与价值塑造的三重目标。 ◆ 提供多元、立体化教学服务 本书提供丰富的教学资源，包括教学视频、教学课件、教学大纲、习题答案等，读者可以通过扫描书中二维码获取以上资源。
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| 目 录 第一章 税法概论 1 第一节 税收基础理论 1 一、税收的概念 1 二、税收的特征 2 三、税收的职能 3 四、税收法律关系 4 第二节 税法基础理论 5 一、税法的概念 5 二、税法的分类 5 三、税法的原则 7 第三节 税法的构成要素 8 一、纳税人 9 二、征税对象 9 三、税目 9 四、税率 9 五、纳税环节 11 六、纳税期限 11 七、纳税地点 11 八、税收减免 11 第四节 我国税制体系的建立与发展 12 一、我国社会主义税制体系的建立与发展 12 二、我国税收法治建设的规范化阶段 12 三、我国现行税法体系 13 第五节 税收立法和税收执法 14 一、税收立法权 14 二、税收执法权 16 三、我国税务机构设置 16 本章小结 18 练习题 19 第二章 增值税法 20 第一节 增值税基本原理 21 一、增值税的产生与发展 21 二、增值税的概念 21 三、增值税的特点 22 四、增值税的类型 22 五、增值税的计税方法 23 六、我国增值税制度的改革与发展 24 第二节 征税范围 25 一、征税范围的一般规定 25 二、视同销售行为 27 三、混合销售行为 28 四、兼营行为 28 五、不征收增值税项目 29 第三节 纳税人 29 一、纳税人和扣缴义务人 29 二、一般纳税人和小规模纳税人 30 第四节 税率与征收率 30 一、税率 31 二、征收率 32 第五节 一般计税方法应纳税额的计算 34 一、销项税额的计算 34 二、进项税额的计算 38 三、应纳税额的计算 42 第六节 简易计税方法应纳税额的计算 46 一、应纳税额的计算 46 二、一般纳税人可选择按照简易计税方法征税的情形 47 第七节 特定行为的增值税征收管理 48 一、转让不动产 48 二、提供不动产经营租赁服务 49 三、跨县(市、区)提供建筑服务 50 四、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目 51 第八节 进口货物征税 52 一、进口货物的征税范围及纳税人 52 二、进口货物的适用税率 52 三、进口货物应纳税额的计算 52 四、跨境电子商务零售进口征税 53 第九节 出口和跨境业务退免税 54 一、出口退免税的含义 54 二、出口退(免)税政策 55 三、出口退税率 55 四、应退税额的计算 55 第十节 税收优惠 58 一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 58 二、“营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策 58 三、起征点 60 四、其他规定 60 第十一节 征收管理 61 一、纳税义务发生时间 61 二、纳税期限 62 三、纳税地点 62 第十二节 增值税发票的使用及管理 63 一、增值税专用发票 63 二、增值税电子发票 66 本章小结 67 练习题 67 第三章 消费税法 70 第一节 消费税概述 71 一、消费税的概念 71 二、消费税的特点 71 三、消费税的作用 72 第二节 纳税人和税目、税率 73 一、纳税人 73 二、征税范围和税目 73 三、征税环节 75 四、税率 76 第三节 计税依据 77 一、从价定率计征 78 二、从量定额计征 78 三、从价和从量复合计征 79 四、计税依据的特殊规定 79 第四节 应纳税额的计算 80 一、生产销售应税消费品应纳税额的计算 80 二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 82 三、进口应税消费品应纳税额的计算 83 四、已纳消费税扣除的计算 84 五、特殊环节应纳消费税的计算 85 第五节 征收管理 85 一、消费税纳税义务发生时间 85 二、消费税纳税地点 86 三、消费税纳税期限 86 本章小结 87 练习题 88 第四章 城市维护建设税和教育费附加 90 第一节 城市维护建设税 91 一、城市维护建设税概述 91 二、纳税义务人 91 三、税率、计税依据和应纳税额的计算 92 四、税收优惠 93 五、征收管理 93 第二节 教育费附加 94 一、教育费附加概述 94 二、计征依据、计征比例和计算 94 三、地方教育附加的规定 94 四、征收管理 95 本章小结 96 练习题 96 第五章 关税法 97 第一节 关税概述 98 一、关税的起源 98 二、关税的概念 98 三、关税的特点 98 四、关税的分类 99 五、关税的作用 100 第二节 征税对象和纳税义务人 101 一、征税对象 101 二、纳税义务人 101 第三节 进出口税则 101 一、进出口税则概况 101 二、税率 101 第四节 关税完税价格和应纳税额的计算 103 一、进口货物的关税完税价格 103 二、出口货物的完税价格 105 三、进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 105 四、应纳税额的计算 105 第五节 关税减免 106 一、法定减免税 106 二、特定减免税 107 三、临时减免税 107 第六节 征收管理 107 一、关税的缴纳 107 二、关税的强制执行 107 三、关税退还、补征和追征 108 四、关税纳税争议的处理 108 第七节 船舶吨税 108 一、船舶吨税概述 108 二、应纳税额的计算 108 三、税收优惠及征收管理 109 本章小结 110 练习题 111 第六章 企业所得税法 112 第一节 企业所得税概述 113 一、企业所得税的概念 113 二、企业所得税的特点 113 三、企业所得税的作用 113 四、我国企业所得税的发展 114 第二节 纳税义务人、征税对象与税率 114 一、纳税义务人 114 二、征税对象 116 三、税率 116 第三节 应纳税所得额的确定 117 一、收入总额 117 二、不征税收入和免税收入 119 三、准予扣除项目 120 四、不得扣除的项目 126 五、亏损弥补 127 第四节 资产的税务处理 128 一、固定资产的税务处理 128 二、生产性生物资产的税务处理 129 三、无形资产的税务处理 130 四、长期待摊费用的税务处理 131 五、存货的税务处理 131 六、投资资产的税务处理 132 第五节 税收优惠 132 一、免征与减征优惠 132 二、高新技术企业、技术先进型服务企业和小型微利企业优惠 134 三、加计扣除优惠 134 四、创业投资企业优惠 135 五、加速折旧优惠 136 六、减计收入优惠 136 七、税额抵免优惠 136 八、非居民企业优惠 137 九、其他优惠 137 第六节 应纳税额的计算 138 一、居民企业应纳税额的计算 138 二、境外所得抵扣税额的计算 140 三、居民企业核定征收应纳税额的计算 142 第七节 特别纳税调整 143 一、转让定价税制 143 二、预约定价安排 144 三、成本分摊协议 145 四、受控外国企业 145 五、资本弱化规则 145 六、一般反避税条款 145 七、特别纳税调整的管理 146 第八节 征收管理 146 一、纳税期限和纳税申报 146 二、纳税地点 147 三、汇总、合并纳税 147 四、源泉扣缴 148 本章小结 150 练习题 150 第七章 个人所得税法 153 第一节 个人所得税概述 154 一、个人所得税的概念 154 二、个人所得税的特点 154 三、个人所得税的作用 155 四、个人所得税的发展历程 155 第二节 纳税义务人、征税范围和税率 156 一、个人所得税的纳税人 156 二、所得来源地的确定 157 三、征税范围 158 四、个人所得税的税率 160 第三节 应纳税所得额的确定 161 一、各项目应纳税所得额确定的具体规定 161 二、每次收入的确定 164 三、个人捐赠扣除的规定 165 第四节 应纳税额的计算 165 一、居民综合所得应纳税额的计算 166 二、非居民个人扣缴方法 170 三、经营所得应纳税额的计算 171 四、财产租赁所得应纳税额的计算 173 五、财产转让所得应纳税额的计算 173 六、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 173 七、偶然所得应纳税额的计算 174 第五节 应纳税额计算中的特殊问题 174 一、对个人取得全年一次性奖金等 计算征收个人所得税的方法 174 二、境外缴纳税额抵免的计税方法 175 三、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法 177 四、关于支付各种免税之外的保险金的征税方法 177 五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策 177 六、关于上市公司股权激励的政策 177 七、房屋赠与个人所得税的计算 178 八、个人取得公务交通、通信补贴收入的征税问题 178 九、企业年金、职业年金个人所得税的政策 178 十、个人兼职和退休人员再任职取得 收入个人所得税的征税方法 179 十一、企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定 179 十二、个人取得拍卖收入征收个人所得税的规定 179 十三、鼓励创业投资的个人所得税的规定 180 十四、转增股本个人所得税的规定 180 十五、科技人员取得奖励有关个人所得税的规定 180 第六节 税收优惠 180 一、免税优惠 180 二、减征优惠 181 第七节 税收征管 181 一、自然人纳税人识别号 181 二、源泉扣缴 182 三、自行申报纳税 183 四、特别纳税调整 183 本章小结 185 练习题 186 第八章 资源环保税法 187 第一节 资源税法 188 一、资源税概述 188 二、纳税义务人 188 三、税目、征税对象与税率 189 四、计税依据和应纳税额的计算 190 五、税收优惠 191 六、征收管理 192 七、水资源税改革试点实施办法 192 第二节 城镇土地使用税法 193 一、纳税义务人和征税范围 194 二、适用税额、计税依据和应纳税额的计算 194 三、税收优惠 195 四、征收管理 196 第三节 土地增值税法 197 一、土地增值税概述 197 二、纳税义务人和征税范围 198 三、税率 199 四、应纳税额的计算 199 五、税收优惠 203 六、土地增值税清算和征收管理 203 第四节 环境保护税 205 一、环境保护税概述 205 二、纳税义务人 206 三、征税对象 206 四、税率 206 五、计税依据 207 六、应纳税额的计算 207 七、税收减免 208 八、征收管理 209 本章小结 210 练习题 211 第九章 财产税类法 213 第一节 房产税法 214 一、房产税概述 214 二、纳税义务人和征税范围 215 三、税率、计税依据和应纳税额的计算 215 四、税收优惠 217 五、征收管理 218 第二节 契税法 219 一、契税概述 219 二、纳税义务人和征税范围 220 三、税率、计税依据和应纳税额的计算 221 四、税收优惠 222 五、征收管理 224 第三节 车船税法 224 一、车船税概述 224 二、纳税义务人和征税范围 225 三、税目和税率 225 四、应纳税额的计算 226 五、税收优惠 227 六、征收管理 228 本章小结 229 练习题 229 第十章 行为税类法 231 第一节 印花税法 232 一、印花税概述 232 二、纳税义务人 233 三、税目与税率 233 四、应纳税额的计算 235 五、税收优惠 236 六、征收管理 236 第二节 车辆购置税法 237 一、车辆购置税概述 237 二、纳税义务人和征税范围 238 三、税率与计税依据 238 四、应纳税额的计算 239 五、税收优惠 240 六、征收管理 240 第三节 耕地占用税法 241 一、耕地占用税概述 241 二、纳税义务人和征税范围 242 三、税额、计税依据和应纳税额的计算 242 四、税收优惠 243 五、征收管理 243 本章小结 244 练习题 245 第十一章 税收征收管理法 246 第一节 税收征收管理法概述 247 一、税收征收管理法的立法目的 247 二、税收征收管理法的适用范围 248 三、税收征收管理法的主体及其权利与义务的设定 248 第二节 税务管理 249 一、税务登记管理 249 二、账簿、凭证管理 251 三、发票管理 252 四、纳税申报管理 255 五、涉税专业服务管理 256 第三节 税款征收 257 一、税款征收的原则 257 二、税款征收的方式 257 三、税款征收的制度 258 第四节 税务检查 263 一、税务检查的形式和方法 263 二、税务机关在税收检查中的权责 263 第五节 税收法律责任 264 一、纳税人、扣缴义务人违反税务管理基本规定行为的处罚 264 二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 265 三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 265 四、对偷税的认定及其法律责任 265 五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 266 六、逃避追缴欠税的法律责任 266 七、骗取出口退税的法律责任 266 八、抗税的法律责任 266 九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 266 十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 267 十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 267 十二、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 267 本章小结 268 练习题 268 第十二章 税务行政法制 270 第一节 税务行政处罚 271 一、税务行政处罚概述 271 二、税务行政处罚的设定和种类 272 三、税务行政处罚的主体与管辖 272 四、税务行政处罚程序 273 五、税务行政处罚的执行 274 第二节 税务行政复议 274 一、税务行政复议概述 274 二、税务行政复议机构和人员 275 三、税务行政复议的范围与管辖 275 四、税务行政复议的程序 276 五、税务行政复议决定 277 第三节 税务行政诉讼 278 一、税务行政诉讼概述 278 二、税务行政诉讼的范围与管辖 280 三、税务行政诉讼的程序 280 第四节 税务行政赔偿 282 一、税务行政赔偿概述 282 二、税务行政赔偿的范围和时效 282 三、税务行政赔偿的程序 283 四、税务行政赔偿的方式 283 本章小结 284 练习题 284 第十三章 国际税收法律制度 286 第一节 国际税收协定 287 一、国际税收协定概述 287 二、我国缔结的国际税收协定 287 第二节 非居民企业税收管理 288 一、外国企业常驻代表机构 288 二、非居民承包工程作业和提供劳务 289 三、非居民企业取得来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得 290 四、境内机构和个人对外付汇的税收管理 290 第三节 境外所得税收管理 291 一、境外所得税额抵免概述 291 二、抵免限额的计算方法 291 三、税收饶让抵免 294 第四节 国际避税与反避税 295 一、税基侵蚀和利润转移项目 295 二、间接股权转让 296 第五节 国际税收征管协作 297 一、情报交换 297 二、海外账户税收遵从法案 298 三、金融账户涉税信息自动交换标准 298 四、税收公约 298 本章小结 299 练习题 300 参考文献 301 |
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