全新正版审计学978756462上海财经大学出版社有限公司

目 录
总序………………………………………………………………………………………………… 1
前言………………………………………………………………………………………………… 1
篇 审计基本理论
章 审计概论………………………………………………………………………………… 3
学习目标………………………………………………………………………………………… 3
主要内容………………………………………………………………………………………… 3
预备知识………………………………………………………………………………………… 3
节 审计的产生与发展…………………………………………………………………… 3
第二节 审计的本质………………………………………………………………………… 10
第三节 审计的分类………………………………………………………………………… 14
主要概念…………………………………………………………………………………… 18
思考题……………………………………………………………………………………… 18
分析题……………………………………………………………………………………… 18
案例题……………………………………………………………………………………… 18
参考文献…………………………………………………………………………………… 19
第二章 审计管理……………………………………………………………………………… 20
学习目标……………………………………………………………………………………… 20
主要内容……………………………………………………………………………………… 20
预备知识……………………………………………………………………………………… 20
节 审计管理……………………………………………………………………… 20
第二节 民间审计管理……………………………………………………………………… 24
第三节 内部审计管理……………………………………………………………………… 29
主要概念…………………………………………………………………………………… 33
思考题……………………………………………………………………………………… 33
分析题……………………………………………………………………………………… 33
案例题……………………………………………………………………………………… 34
参考文献…………………………………………………………………………………… 37
2 审计学
第三章 审计规范与法律责任………………………………………………………………… 3 8
学习目标……………………………………………………………………………………… 38
主要内容……………………………………………………………………………………… 38
预备知识……………………………………………………………………………………… 38
节 审计规范…………………………………………………………………………… 38
第二节 审计职业道德规范………………………………………………………………… 40
第三节 审计质量控制准则………………………………………………………………… 42
第四节 审计的法律责任…………………………………………………………………… 49
主要概念…………………………………………………………………………………… 52
思考题……………………………………………………………………………………… 52
分析题……………………………………………………………………………………… 52
案例题……………………………………………………………………………………… 53
参考文献…………………………………………………………………………………… 55
第二篇 审计技术测试
第四章 审计目标与审计程序………………………………………………………………… 59
学习目标……………………………………………………………………………………… 59
主要内容……………………………………………………………………………………… 59
预备知识……………………………………………………………………………………… 59
节 审计目标…………………………………………………………………………… 59
第二节 审计程序…………………………………………………………………………… 68
主要概念…………………………………………………………………………………… 69
思考题……………………………………………………………………………………… 69
分析题……………………………………………………………………………………… 69
案例题……………………………………………………………………………………… 70
参考文献…………………………………………………………………………………… 72
第五章 审计据与审计工作底稿…………………………………………………………… 73
学习目标……………………………………………………………………………………… 73
主要内容……………………………………………………………………………………… 73
预备知识……………………………………………………………………………………… 73
节 审计据…………………………………………………………………………… 73
第二节 审计工作底稿……………………………………………………………………… 81
主要概念…………………………………………………………………………………… 86
思考题……………………………………………………………………………………… 86
分析题……………………………………………………………………………………… 86
案例题……………………………………………………………………………………… 87
参考文献…………………………………………………………………………………… 88
3 目 录
第六章 审计方法……………………………………………………………………………… 89
学习目标……………………………………………………………………………………… 89
主要内容……………………………………………………………………………………… 89
预备知识……………………………………………………………………………………… 89
节 审计方法的分类…………………………………………………………………… 89
第二节 审计抽样…………………………………………………………………………… 96
主要概念…………………………………………………………………………………… 117
思考题……………………………………………………………………………………… 117
分析题……………………………………………………………………………………… 118
案例题……………………………………………………………………………………… 119
参考文献…………………………………………………………………………………… 119
第七章 审计签约与审计计划………………………………………………………………… 121
学习目标……………………………………………………………………………………… 121
主要内容……………………………………………………………………………………… 121
预备知识……………………………………………………………………………………… 121
节 审计签约…………………………………………………………………………… 121
第二节 审计计划…………………………………………………………………………… 132
主要概念…………………………………………………………………………………… 137
思考题……………………………………………………………………………………… 137
分析题……………………………………………………………………………………… 137
案例题……………………………………………………………………………………… 138
参考文献…………………………………………………………………………………… 139
第八章 审计重要与审计风险……………………………………………………………… 140
学习目标……………………………………………………………………………………… 140
主要内容……………………………………………………………………………………… 140
预备知识……………………………………………………………………………………… 140
节 审计重要………………………………………………………………………… 140
第二节 审计风险…………………………………………………………………………… 146
主要概念…………………………………………………………………………………… 159
思考题……………………………………………………………………………………… 159
分析题……………………………………………………………………………………… 159
案例题……………………………………………………………………………………… 160
参考文献…………………………………………………………………………………… 162
第九章 内部控制及审计……………………………………………………………………… 163
学习目标……………………………………………………………………………………… 163
主要内容……………………………………………………………………………………… 163
预备知识……………………………………………………………………………………… 163
4 审计学
节 内部控制制度的演变……………………………………………………………… 16 3
第二节 内部控制目标与要素……………………………………………………………… 169
第三节 内部控制制度评价概述…………………………………………………………… 172
第四节 内部控制制度评价的内容………………………………………………………… 179
主要概念…………………………………………………………………………………… 182
思考题……………………………………………………………………………………… 182
分析题……………………………………………………………………………………… 183
案例题……………………………………………………………………………………… 183
参考文献…………………………………………………………………………………… 184
第三篇 审计实务
第十章 货币资金审计………………………………………………………………………… 187
学习目标……………………………………………………………………………………… 187
主要内容……………………………………………………………………………………… 187
预备知识……………………………………………………………………………………… 187
节 库存现金审计……………………………………………………………………… 187
第二节 银行存款审计……………………………………………………………………… 194
第三节 货币资金审计………………………………………………………………… 203
主要概念…………………………………………………………………………………… 206
思考题……………………………………………………………………………………… 206
分析题……………………………………………………………………………………… 206
案例题……………………………………………………………………………………… 208
参考文献…………………………………………………………………………………… 209
十章 购进与付款循环审计……………………………………………………………… 210
学习目标……………………………………………………………………………………… 210
主要内容……………………………………………………………………………………… 210
预备知识……………………………………………………………………………………… 210
节 购进与付款循环审计目标与主要程序…………………………………………… 210
第二节 购进与付款循环内部控制及评价………………………………………………… 214
第三节 购进与付款循环的实质测试…………………………………………………… 217
第四节 库存货物的审计…………………………………………………………………… 221
主要概念…………………………………………………………………………………… 226
思考题……………………………………………………………………………………… 226
分析题……………………………………………………………………………………… 227
案例题……………………………………………………………………………………… 227
参考文献…………………………………………………………………………………… 228
5 目 录
第十二章 生产与存货循环审计……………………………………………………………… 229
学习目标……………………………………………………………………………………… 229
主要内容……………………………………………………………………………………… 229
预备知识……………………………………………………………………………………… 229
节 生产与存货循环审计目标与主要程序…………………………………………… 229
第二节 生产与存货循环内部控制制度及评价…………………………………………… 0
第三节 分析复核………………………………………………………………………… 5
第四节 实质测试………………………………………………………………………… 240
主要概念…………………………………………………………………………………… 247
思考题……………………………………………………………………………………… 247
分析题……………………………………………………………………………………… 248
案例题……………………………………………………………………………………… 249
参考文献…………………………………………………………………………………… 250
第十三章 销售与收款循环审计……………………………………………………………… 252
学习目标……………………………………………………………………………………… 252
主要内容……………………………………………………………………………………… 252
预备知识……………………………………………………………………………………… 252
节 销售与收款循环审计目标与主要程序…………………………………………… 252
第二节 销售与收款循环内部控制制度及评价…………………………………………… 253
第三节 销售与收款循环的分析复核…………………………………………………… 258
第四节 销售与收款循环的实质测试…………………………………………………… 261
主要概念…………………………………………………………………………………… 278
思考题……………………………………………………………………………………… 278
分析题……………………………………………………………………………………… 278
案例题……………………………………………………………………………………… 280
参考文献…………………………………………………………………………………… 282
第十四章 筹资与循环审计……………………………………………………………… 283
学习目标……………………………………………………………………………………… 283
主要内容……………………………………………………………………………………… 283
预备知识……………………………………………………………………………………… 283
节 筹资与循环审计目标与主要程序…………………………………………… 283
第二节 筹资与循环内部控制制度及评价…………………………………………… 285
第三节 筹资与循环的分析复核…………………………………………………… 288
第四节 筹资与循环的实质测试…………………………………………………… 289
主要概念…………………………………………………………………………………… 302
思考题……………………………………………………………………………………… 302
分析题……………………………………………………………………………………… 302
案例题……………………………………………………………………………………… 303
6 审计学
参考文献…………………………………………………………………………………… 30 4
第十五章 固定资产与资产审计………………………………………………………… 305
学习目标……………………………………………………………………………………… 305
主要内容……………………………………………………………………………………… 305
预备知识……………………………………………………………………………………… 305
节 固定资产与资产审计目标与主要程序……………………………………… 305
第二节 固定资产与资产内部控制制度及评价……………………………………… 306
第三节 固定资产与资产的实质测试……………………………………………… 308
主要概念…………………………………………………………………………………… 318
思考题……………………………………………………………………………………… 319
分析题……………………………………………………………………………………… 319
案例题……………………………………………………………………………………… 320
参考文献…………………………………………………………………………………… 3
第十六章 应付职工薪酬审计………………………………………………………………… 324
学习目标……………………………………………………………………………………… 324
主要内容……………………………………………………………………………………… 324
预备知识……………………………………………………………………………………… 324
节 应付职工薪酬审计目标与程序…………………………………………………… 324
第二节 应付职工薪酬内部控制制度及评价……………………………………………… 326
第三节 应付职工薪酬核算业务的分析复核…………………………………………… 328
第四节 应付职工薪酬核算业务的实质测试…………………………………………… 331
主要概念…………………………………………………………………………………… 333
思考题……………………………………………………………………………………… 333
分析题……………………………………………………………………………………… 334
案例题……………………………………………………………………………………… 334
参考文献…………………………………………………………………………………… 335
第十七章 负债与所有者权益审计…………………………………………………………… 336
学习目标……………………………………………………………………………………… 336
主要内容……………………………………………………………………………………… 336
预备知识……………………………………………………………………………………… 336
节 负债与所有者权益审计目标和程序……………………………………………… 336
第二节 负债与所有者权益内部控制制度及评价………………………………………… 337
第三节 负债与所有者权益业务的分析复核…………………………………………… 344
第四节 负债与所有者权益的实质测试………………………………………………… 347
主要概念…………………………………………………………………………………… 355
思考题……………………………………………………………………………………… 355
分析题……………………………………………………………………………………… 355
7 目 录
案例题……………………………………………………………………………………… 356
参考文献…………………………………………………………………………………… 357
第四篇 完成审计工作与审计报告
第十八章 特殊项目审计……………………………………………………………………… 361
学习目标……………………………………………………………………………………… 361
主要内容……………………………………………………………………………………… 361
预备知识……………………………………………………………………………………… 361
节 期初余额审计……………………………………………………………………… 361
第二节 期后事项审核……………………………………………………………………… 363
第三节 持续经营审计……………………………………………………………………… 366
第四节 或有事项审计……………………………………………………………………… 370
第五节 会计估计审计……………………………………………………………………… 373
主要概念…………………………………………………………………………………… 375
思考题……………………………………………………………………………………… 375
分析题……………………………………………………………………………………… 376
案例题……………………………………………………………………………………… 377
参考文献…………………………………………………………………………………… 377
第十九章 审计报告的准备工作……………………………………………………………… 378
学习目标……………………………………………………………………………………… 378
主要内容……………………………………………………………………………………… 378
预备知识……………………………………………………………………………………… 378
节 整理有关资料……………………………………………………………………… 378
第二节 书面声明书………………………………………………………………………… 383
第三节 初步审计意见……………………………………………………………………… 387
第四节 审计沟通…………………………………………………………………………… 391
主要概念…………………………………………………………………………………… 394
思考题……………………………………………………………………………………… 394
分析题……………………………………………………………………………………… 394
案例题……………………………………………………………………………………… 395
参考文献…………………………………………………………………………………… 396
第二十章 审计报告…………………………………………………………………………… 397
学习目标……………………………………………………………………………………… 397
主要内容……………………………………………………………………………………… 397
预备知识……………………………………………………………………………………… 397
节 审计报告概述……………………………………………………………………… 397
第二节 简式审计报告……………………………………………………………………… 400
8 审计学
第三节 详式审计报告……………………………………………………………………… 41 8
第四节 专案审计报告……………………………………………………………………… 424
主要概念…………………………………………………………………………………… 446
思考题……………………………………………………………………………………… 446
分析题……………………………………………………………………………………… 446
案例题……………………………………………………………………………………… 447
参考文献…………………………………………………………………………………… 449
第二十一章 计算机信息技术对审计的影响………………………………………………… 450
学习目标……………………………………………………………………………………… 450
主要内容……………………………………………………………………………………… 450
预备知识……………………………………………………………………………………… 450
节 计算机审计概述…………………………………………………………………… 450
第二节 计算机信息技术对内部控制的影响……………………………………………… 457
第三节 计算机信息技术对审计方法的影响……………………………………………… 458
第四节 计算机信息技术对审计过程的影响……………………………………………… 460
第五节 计算机信息系统审计……………………………………………………………… 463
第六节 云计算技术在审计中的运用……………………………………………………… 466
第七节 大数据时代下审计的新发展……………………………………………………… 469
主要概念…………………………………………………………………………………… 473
思考题……………………………………………………………………………………… 473
分析题……………………………………………………………………………………… 473
案例题……………………………………………………………………………………… 474
参考文献…………………………………………………………………………………… 475

程安林，博士，现任上海对外经贸大学会计学院院长、教授、硕士生导师。在《审计研究》、《数量经济与技术经济研究》、《管理科学》、《财经科学》、《审计与经济研究》等期刊公开发表各类学术90多篇；主持人文社会科学课题、上海市咨询课题等各级各类科研课题20多项；出版专著与教材8部；主持上海市教委重点课程和上海市级精品课程建设项目；相关科研成果曾获省市哲学社科成果奖、教学成果奖等多个奖项。

本教材为修订教材，主要包括审计原理部分、审计实务部分(审计循环)，审计理论主要包括：一是审计基本原理，包括审计概论、审计目标与审计风险、审计计划、审计据审计工作底稿、审计抽样方法；二是注册会计师职业道德和会计师事务所业务质量控制；三是风险导向审计流程，包括风险评估和风险应对。第二部分为审计实务，主要包括：一是按业务循环进行的财务报表审计，包括销售与收款循环的审计、采购与付款循环的审计、生产与存货循环的审计、货币资金的审计、特殊项目的审计、完成审计工作和出具审计报告；二是企业内部控制审计。《审计学》一书结合与审计相关的法律法规，将注册会计师审计准则运用到全书的写作中。本书适用于高等院校会计专业、财务管理专业、审计专业和工商管理专业的审计学课程教学，也可作为会计人员、审计人员和管理人员自学和参考用书。