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醉染图书转让定价风险管理之本 同期资料准备与审核9787542968531
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章 同期资料:不可忽视的义务1.1 同期资料的概念与起缘1.1.1 同期资料的概念1.1.2 同期资料的起缘1.2 同期资料的近期新发展:BEPS行动计划有关内容1.3 同期资料在中国1.4 企业准备同期资料的必要第2章 国别报告2.1 国别报告的出现2.2 需要报送国别报告的企业范围. 国别报告的内容2.4 国别报告的报送时间2.5 国别报告的交换机制2.6 国别报告的作用与2.7 应用国别报告进行风险识别与评估2.8 纳税人准备国别报告应当注意的问题2.9 案例:MNE SA集团国别报告分析评估第3章 主体文档3.1 需要准备主体文档的企业范围3.2 主体文档的主要内容3.2.1 组织架构3.2.2 企业集团业务3.. 企业集团的无形资产3.2.4 融资活动3.2.5 财务与税务状况3.3 企业准备主体文档应该注意的问题第4章 本地文档:总览4.1 需要准备本地文档的企业4.2 本地文档的结构4.3 企业概况4.3.1 企业基本信息4.3.2 组织结构4.3.3 管理架构4.3.4 业务描述4.3.5 财务数据4.3.6 无形资产与重组事项4.4 关联关系与关联交易4.4.1 关联方信息4.4.2 关联交易4.4.3 价值链分析4.4.4 对外4.4.5 关联股权转让4.4.6 关联劳务4.4.7 预约定价安排与税收裁定4.5 可比分析与转让定价方法的选择和使用第5章 本地文档:行业分析5.1 同期资料的行业分析与行业分析的区别5.2 行业分析基础理论5.2.1 PEST分析法5.2.2 波特的五力分析模型5.. 行业生命周期理论5.3 同期资料行业分析框架5.4 行业分析的步骤5.5 案例:盛大公司的行业分析5.5.1 优选市场概况5.5.2 中国医药制造业的发展5.5.3 医药行业现有竞争者的竞争程度5.5.4 医药行业的价值链构成第6章 本地文档:功能风险分析6.1 功能风险分析简介6.1.1 功能分析6.1.2 风险分析6.1.3 资产分析6.2 功能风险分析的步骤与方法6.2.1 进行功能风险分析需要了解的信息6.2.2 进行功能风险分析的步骤6.3 企业承担功能的分析6.4 企业承担风险的分析6.4.1 转让定价相关重要风险6.4.2 风险控制6.4.3 风险承担6.4.4 风险分析的步骤6.5 企业使用的资产分析6.5.1 技术型无形资产的辨识6.5.2 营销型无形资产的辨识6.6 典型的功能风险分类6.6.1 生产制造企业:全功能制造商、合同制造商、合约加工商6.6.2 销售企业:全功能销售企业、有限功能销售企业、销售服务提供商6.7 案例:盛大公司的概况与功能风险分析6.7.1 盛大公司的概况6.7.2 盛大公司的关联关系与关联交易6.7.3 盛大公司的功能风险分析第7章 本地文档:转让定价方法选择与使用7.1 转让定价不是科学,而是艺术7.2 常见的转让定价方法7.2.1 独立交易原则7.2.2 可比分析7.. 转让定价方法7.3 转让定价方法的选择与使用:经济分析7.3.1 选择转让定价方法7.3.2 交易净利润法的应用步骤7.3.3 交易净利润法应用过程中的重要问题7.4 案例:盛大公司的转让定价经济分析第8章 特殊事项文档:资本弱化8.1 资本弱化的定义8.2 中国的资本弱化管理8.3 资本弱化同期资料与贷款定价的经验借鉴8.3.1 美国的资本弱化同期资料管理8.3.2 OECD对于金融交易的规定8.3.3 商业银行贷款利率定价方法8.4 资本弱化同期资料8.4.1 贷款合同8.4.2 资本弱化同期资料报告8.5 案例:应用可比非受控价格法分析关联贷款的合理利率第9章 特殊事项文档:成本分摊协议9.1 成本分摊协议的定义9.1.1 OECD对成本分摊的定义9.1.2 美国对成本分摊的定义9.1.3 成本分摊安排的类型9.2 成本分摊安排的管理9.2.1 我国对成本分摊的管理规定9.2.2 美国对成本分摊的管理规定9.3 成本分摊同期资料9.3.1 我国对成本分摊的资料要求9.3.2 OECD对成本分摊同期资料的建议9.3.3 美国对成本分摊安排的资料要求附录1 MNE SA集团国别报告附录2 MNE SA集团国别报告分析表附录3 税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告附录4 税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告附录5 OECD:Transfer Pricing Documentation and Country-by-Country Reporting
本书共分九章,全面介绍企业应该如何准备和审阅同期资料。为了帮企业全面深入的了解同期资料的方方面面,我们专门设计了一个综合案例,此案例贯穿本书的前面七章,通过还原该企业准备同期资料的过程,系统介绍同期资料每一部分的相关理论,并在每章的结尾部分,给出该企业同期资料的示范报告,将各章节结尾的案例示范组合起来,就是该企业完整的同期资料报告。在完整全面呈现同期资料准备过程与结果的同时,对于转让定价领域具有深度的问题,在相关章节以“问题与讨论”的方式呈现,旨在帮企业更好地认识同期资料报告结论背后存在的不确定,为企业应对转让定价调查与调整过程中可能的争议做好准备。本书的两章主要是介绍特殊事项文档,分别是资本弱化与成本分摊协议,尽管目前国内需要准备特殊事项文档的企业较少,实务中也缺少具体的案例,为了本书的完整,我们仍然进行了比较深入的介绍。
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